Koeficijent poreskog opterećenja. Koje industrije u Rusiji imaju najveće poresko opterećenje Poresko opterećenje po industrijama za godinu

Otprilike 11% svih prihoda ruskih kompanija i individualnih preduzetnika otišlo je u trezor u vidu poreza u 2017. Međutim, ovaj pokazatelj poreskog opterećenja je „prosječan za bolnicu“ i nije svjetionik na koji bi se svi trebali fokusirati. Na primjer, u oblastima trgovine, Poljoprivreda u proseku iznosi 4%, u oblasti informacija i komunikacija - oko 16%, u proizvodnji pića i duvanskih proizvoda - oko 30%. Zašto je toliko važno poznavati i kontrolisati poresko opterećenje preduzeća? Kako to analizirati bez čekanja posjete fiskalnih vlasti? Detalji u našem članku.

Poresko opterećenje je mjera u fiskalnom sektoru. Ovo je glavni pokazatelj poreske obaveze preduzeća, to je poresko opterećenje koje vam daje uvid u to koji procenat vašeg prihoda čine porezi koje ste prikupili.

U dugoj listi razloga za povećanu pažnju Federalne poreske službe prema preduzeću ili individualnom preduzetniku, prioritet je nisko poresko opterećenje. Ako zaostajete za svojim konkurentima u pogledu obračunatih poreza i vaše je porezno opterećenje ispod prosjeka industrije, možda ćete biti uključeni u plan putovanja poreske revizije.

Od 1,3 do 45,4% - rasprostranjenost poreskog opterećenja po industriji

Kako možete saznati koliko plaća prosjek industrije? Da biste to učinili, morate se fokusirati na pokazatelje poreskog opterećenja po vrsti djelatnosti za prethodnu godinu, koje Federalna porezna služba čini javno dostupnim. Razlika u industrijskim pokazateljima je impresivna: spred je 44,1%. Poresko opterećenje je nisko za poljoprivredu, energetiku, nisko za transportne radnike, prosječno za građevinske radnike i javno ugostiteljstvo, iznadprosječno za proizvođače računara, pića, duvana, komunikologe, informatičare, najveće u oblasti rudarstva.

Ali šta je sa uskim nišnim oblastima koje ne spadaju u opštu industrijsku listu i za koje nije utvrđena prosečna cifra? Tada se trebate fokusirati na prosječno porezno opterećenje Rusije za prethodnu godinu. U 2018. prilikom izračunavanja treba da budete jednaki cifri iz 2017. godine koja je iznosila 10,8%. Upravo to je navela Federalna poreska služba Ruske Federacije u pismu od 22. avgusta 2018. godine broj GD-3-1/5806.

U ljeto 2018. godine Federalna porezna služba je primila pismeni zahtjev o načinu obračuna poreskog opterećenja za preduzeće koje se bavi lječilištem i odmaralištima. Pitanje je nastalo zbog činjenice da savezna lista prosječnih industrijskih indikatora ne uključuje porezno opterećenje ove industrije. U odgovoru Federalne porezne službe navodi se da porezno opterećenje lječilišta i odmarališta treba uporediti s prosječnim nivoom poreznog opterećenja u Ruskoj Federaciji - zbog nedostatka vrijednosti za industriju, odnosno sa pokazatelj od 10,8%.

Kako izračunati ukupno poresko opterećenje

Algoritam za izračunavanje ukupnog poreskog opterećenja je sledeći: iznos obračunatih poreza i naknada prema izveštajnim podacima preduzeća ili individualnog preduzetnika za kalendarske godine, podijeljen sa godišnjim prometom preduzeća ili individualnog preduzetnika prema Rosstatu. Dobiveni indikator se množi sa 100%.

Važna nijansa: za obračun, obračunati porezi se uzimaju za godinu, a ne plaćaju. Dio isplate može uslijediti sljedeće godine, porezno opterećenje će biti potcijenjeno, tako da je to apsolutni pokazatelj koji se uzima u obzir.

Podaci o obračunatim porezima preuzeti su iz poreskih prijava. U obračun se uračunavaju i porezi fizičkih lica koje organizacija ili individualni preduzetnik obračunava kao svog poreskog agenta (porez na dohodak fizičkih lica). Gde premije osiguranja zaposleni se ne uzimaju u obzir, uprkos činjenici da su od 2017. godine raspoređeni u nadležnost poreske službe. Takođe, doprinosi svim vanbudžetskim fondovima se ne uzimaju u obzir, jer nisu uključeni u listu poreza regulisanih Poreskim zakonom.

Pogledajmo primjer obračuna poreznog opterećenja:

Doo "Boje ljeta" bavi se štamparstvom. Poresko opterećenje ove industrije za 2017. godinu iznosi 9,2%.

Prihod kompanije za godinu iznosio je 50 miliona rubalja. Porez na dohodak – 2,5 miliona rubalja, PDV – 1,1 milion rubalja, porez na imovinu – 1 milion rubalja, transportni porez – 0,2 miliona rubalja. Stvarno poresko opterećenje kompanije je 9,6%: (2,5 miliona rubalja + 1,1 milion rubalja + 1 milion rubalja + 0,2 miliona rubalja): 50 miliona rubalja. x 100%). Poresko opterećenje je nešto veće od industrijskog prosjeka. Zaključak: poreski obveznik ne mora da brine o ovom pokazatelju, što znači da može mirno da spava.

Poresko opterećenje po vrsti poreza

• Za porez na dohodak:

Poresko opterećenje = Porez na dobit / (prihod od prodaje + neposlovni prihod)

• Za PDV (opcija 1):

Poresko opterećenje = PDV/poreska osnovica utvrđena prema Odjeljku 3 PDV prijave (Rusko tržište).

• Za PDV (opcija 2):

Poresko opterećenje = PDV/poreska osnovica, definisan kao iznos poreske osnovice prikazano u odeljcima 3 i 4 PDV prijave (rusko tržište + izvoz).

• Prema porezu na dohodak fizičkih lica

Poresko opterećenje = porez na dohodak fizičkih lica prema prijavi / dohodak prema 3-prijavi poreza na dohodak.

• Prema pojednostavljenom poreskom sistemu:

Poresko opterećenje = Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu / Prihod po pojednostavljenom poreskom sistemu.

• Prema Jedinstvenom porezu na poljoprivredu:

Poresko opterećenje = Porez po Jedinstvenom Poljoprivrednom Porezu / Prihod po Jedinstvenom Poljoprivrednom Porezu.

• Prema OSNO:

Poresko opterećenje = PDV + porez na dobit/prihod bez PDV-a.

Svi pokazatelji se množe sa 100, budući da se obračun vrši u postocima (%).

Ko treba da zna poresko opterećenje?

I sama država, koju predstavlja Ministarstvo finansija i druge strukture uključene u planiranje privrede zemlje, zainteresovana je za poznavanje poreskog opterećenja. Uostalom, porezi nisu igračka fiskalnih vlasti, već dio državnog budžeta od kojeg zemlja živi i razvija se.

Naravno, poreske vlasti, koje su instrument u rukama države, treba da znaju sve o poreskom opterećenju. Za Federalnu poresku službu poresko opterećenje je jedan od 12 pokazatelja na osnovu kojih se odlučuje da li će se izvršiti kontrola poreskog obveznika ili ne. Štaviše, ovaj indikator je prvi na listi.

Međutim, po našem mišljenju, sami poreski obveznici su prvenstveno zainteresovani za detaljno razumevanje svog poreskog opterećenja. Poznavanje i upravljanje ovim indikatorom, prvo, smanjuje rizik od poreske revizije, a drugo, omogućava procjenu stanja porezne politike preduzeća i stanja poslovanja u cjelini.

Osim toga, i sama Federalna porezna služba potiče porezne obveznike da prate svoje porezno opterećenje. Ako se indikatori poreskog opterećenja održe na prosječnom nivou, poreznici obećavaju veliku vjerovatnoću da kompanija ili individualni poduzetnik neće biti uvršteni na listu onih kojima će zaposlenici Federalne porezne službe stići lično, kao i lojalnu interakciju.

Kako analizirati poresko opterećenje bez nepozvanih inspektora

VLSI usluga će vam pomoći da precizno izračunate svoje porezno opterećenje. Analitički blok Naprednog paketa analiziraće kompaniju prema 12 kriterijuma, od kojih je glavni visina poreskog opterećenja. Štaviše, usluga će pomoći u analizi poreskog opterećenja preduzeća, proceni izabranog sistema oporezivanja i finansijske pozicije preduzeća u celini.

Kako izvršiti poresku analizu kompanije u VLSI:

1. U odjeljku „Analiza i kontrola“ potrebno je otvoriti izvještaj „Porezi“, odabrati ocjenu kompanija prema iznosu plaćenog poreza.
2. Odaberite željenu kompaniju.
3. Odaberite opciju detaljnog izvještaja: po godini ili po kvartalu. Sistem će generirati izvještaj koji će biti popraćen infografskim informacijama: grafikonima, dijagramima, tabelama koje sadrže potrebne kalkulacije i zaključke na osnovu njih.
4. Ako treba da dodate izvještaj na onaj koji je već učitan u sistem, onda je to moguće. Potrebno je preuzeti nove izvještaje i ažurirati izvještaj.

Također, ne zaboravite da će vam za uspostavljanje interakcije s poreznom upravom biti potrebna VLSI usluga elektronskog izvještavanja i elektronski potpis.

Spremni smo da vam kažemo više o tome kako upravljati poreskim opterećenjem i smanjiti rizik poreske revizije korišćenjem VLSI

Sva pravna lica i individualni preduzetnici Oni koji posluju u Rusiji radi ostvarivanja profita dužni su da plaćaju porez državi.

Ovi prihodi su glavni finansijski instrument zemlje za obavljanje njenih inherentnih funkcija. Stoga mora stvoriti uslove za uspješno poslovanje preduzeća i organizovati kontrolu nad njihovim plaćanjem dodijeljenih poreskih olakšica.

Šta je to

Jedan od glavnih pokazatelja koji karakteriše finansijsko stanje organizacije je iznos poreskog opterećenja na njega. Ovaj indikator se određuje na osnovu finansijski izvještaji poreski obveznik.

Iznos tereta se utvrđuje kao iznos plaćenih poreza u zbiru, pripisan računovodstvenim prihodima preduzeća za izvještajni period.

Općenito je prihvaćen i termin koji ovaj indikator definira kao „poresko opterećenje“.

U raznim metodama za obračun poreskog opterećenja pravna lica i individualni preduzetnik bez poreza na dohodak pojedinci , jer u ovom slučaju plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica se pravi od iznosa plate, već uključeni u troškove kompanije. U ovom slučaju, poreski obveznik djeluje kao agent koji obavlja funkciju prijenosa sredstava.

Svrha proračuna opterećenja

Sama procjena ovog indikatora je analitičke prirode, dok njegovi različiti korisnici koriste takve podatke na različite načine:

• za Federalnu poresku službu njegovo značajno odstupanje od industrijskog prosjeka razlog je da se sazna priroda atipične pojave;
• za menadžera analiza preduzeća daje podsticaj za određene radnje u smislu smanjenja poreske osnovice pravnim putem, jer je svrha njegovog postojanja kao pravnog lica. osoba ostvaruje profit.

Postojeći standardi

Formiranje porezne osnovice je prerogativ menadžmenta organizacije, a osnova za takvu odluku je Porezni zakonik Ruske Federacije.

Vještačko i nezakonito potcjenjivanje ovog pokazatelja povlači ozbiljnu odgovornost kako za preduzeće, tako i lično za njegovog menadžera.

Prilikom obračuna poreza na dohodak koristi se veličina porezne osnovice. Ovaj indikator se uvijek provjerava tokom poreskih inspekcija. Prilikom obračuna poreskog opterećenja primjenjuje se na bilo koji način obračuna.

Jedan od važnih pokazatelja efikasnosti preduzeća je njegova profitabilnost.

Veličina poreskog opterećenja, kao relativni pokazatelj, toliko je važna da ga država standardizuje kao statistički indikator. Indikatori ove vrijednosti su zakonom odobreni kao kategorija procjene, različita za pojedine industrije. Dakle, za tekuću godinu se primjenjuju sljedeći industrijski standardi:

1. Poljoprivredna preduzeća – 2.9.
2. Ribolov - 7.1.
3. Rudarstvo – 35.2.
4. Proizvodnja goriva i vode – 39,0.
5. Proizvodna preduzeća – 7.5.
6. Izdavačka preduzeća – 13.6.

Budući da takvi pokazatelji indirektno formiraju profit kompanije, zaslužuju najveću pažnju menadžmenta.

Kako to ispravno izračunati

U osnovi, u proračunu se koriste dva glavna smjera:

• prema strukturi poreza koje plaća preduzeće i uključeno u koeficijent za obračun;
• prema indikatoru sa kojim se upoređuju ovi obavezni doprinosi.

Metoda br. 1

U skladu sa formulom koju je predložilo Ministarstvo finansija, a prema kojoj se ukupan iznos svih plaćenih poreza odnosi na ukupan prihod preduzeća od prodaje osnovnih dobara i usluga u iznosu vanposlovnih prihoda:

NN = (Nsum / (V + Vd)) * 100%, gdje je

Metodologija ne utvrđuje zavisnost visine poreskog opterećenja od strukture primenjenih poreza, već samo ukazuje na poreski intenzitet izdatih i prodati proizvodi, bez davanja pravog razumijevanja značaja opterećenja.

Metoda br. 2

Sljedeća metoda uzima u obzir indikatore:

1. Iznos stvarno plaćenih poreza i naknada uvećava se za iznos duga za ove pokazatelje. Akumulirani iznos za plaćanje se stvarno koristi.
2. Porez na dohodak fizičkih lica nije uključen jer ga kompanija ne plaća, ograničavajući se na jednostavan transfer.
3. Iznos indirektnih plaćanja mora biti uključen u ukupan iznos prilikom obračuna zbog značajnog uticaja na ekonomiju organizacije.
4. Primljeni iznos obaveznih plaćanja odnosi se na novu vrijednost robe ili usluga koju je preduzeće stvorilo u procesu poslovanja.

Koristeći ovu metodu se dobija apsolutnu i relativnu vrijednost poresko opterećenje. Apsolutno uzima u obzir ukupan pokazatelj svih obaveznih plaćanja, uključujući poreze i doprinose u različite fondove, a izračunava se pomoću sljedećeg omjera:

ANN = NP + PF + DN, gdje je

Ovaj pokazatelj odražava stvarni iznos troškova za plaćanje poreza, ali ne daje predstavu o visini poreznog opterećenja.

Ako se izračunati pokazatelj dovede u korelaciju sa ukupnim proizvodom preduzeća u monetarnom smislu, dobiće se indikator poreskog opterećenja, koji se izračunava kao odnos apsolutnog opterećenja i novostvorene vrednosti proizvoda. Dakle, izraz za njegovo izračunavanje će izgledati ovako:

VSS = ZPl + NP + PF + P, gdje je

• VSS– novostvorena vrijednost;
• Plata– izdaci za naknade osoblja;
• P– iznos dobiti preduzeća.

ONN = (ANN / VSS) * 100%, gdje je:

Ovom metodom:

• ne uzima se u obzir uticaj plaćenog poreza na proizvedenu vrijednost;
• obračun prikazuje sva obavezna plaćanja i zaostale obaveze po njima;
• obračun je objektivan bez obzira na veličinu preduzeća i njegov profil ili pripadnost delatnosti.

Postoji mnogo više načina za izračunavanje ovog važnog pokazatelja. Zajednička poenta i princip konstrukcije svih metoda je da se uporedi iznos obaveznih odbitaka sa iznosom prihoda za njihovo pokriće.

Ove metode se mogu koristiti istovremeno jer daju potreban nivo detalja za analizu. finansijsko stanje preduzeća sa dovoljnom pouzdanošću.

Metode za smanjenje indikatora

Povećanje naplate poreza najvažniji je zadatak državnog poreskog sistema.

Vlasnici preduzeća postavljaju sebi ciljeve koji su direktno suprotni, i to je razumljivo - njihov glavni zadatak je povećanje efikasnosti proizvodnje. Postoje dvije vrste načina da se to učini: legalan i nezakonit.

Prvi od njih pripada poresko planiranje:

1. Da biste optimizirali iznos obračunatih poreza, potrebno je jasno poznavati zakonodavstvo i iskoristiti sve nedosljednosti i praznine u njemu kako biste smanjili porezno opterećenje.
2. Maksimalno korišćenje poreskih olakšica koje obezbeđuje država. Na primjer, korištenje osoba s invaliditetom u proizvodnji daje pravo na određene povlastice.
3. Ukoliko je organizacija učesnik u spoljnotrgovinskim aktivnostima, potrebno je iskoristiti svaku priliku da iskoristi razlike između zakona domaćih i partnerskih zemalja. U ovom slučaju, porezni organi bilo koje države neće moći podnijeti zahtjeve.
4. Neophodno je obratiti pažnju i mudro koristiti posebne poreske režime koji su dostupni u državi, gde možete dobiti određenu prednost u konkurenciji.

Ako je poresko opterećenje preduzeća 25-30% , što znači da je planiranje poreza na dobrom nivou.

Zanimljive praktične informacije o smanjenju opterećenja predstavljene su u sljedećem videu:

Poresko opterećenje je jedan od glavnih kriterijuma koji utiču na odluku poreskih organa da izvrše kontrolu na licu mesta. Što je poresko opterećenje niže, veći je rizik da će poreski obveznik biti uključen u plan revizije. U našem članku ćemo vam detaljnije reći kako sami izračunati porezno opterećenje poduzeća.

Poresko opterećenje

Općenito, porezno opterećenje se može utvrditi kao postotak poreza koji plaća poreski obveznik i njegovog prihoda. Poresko opterećenje se može obračunati za konkretnu organizaciju, pojedinačnog preduzetnika ili pojedinca, za grupu preduzeća, za industriju u celini itd.

Danas postoje različite metode obračuna poreskog opterećenja, koje se razlikuju po listi poreza uključenih u obračun i pokazateljima sa kojima se ti porezi upoređuju. U okviru poreske kontrole, Federalna poreska služba primenjuje zvaničnu metodologiju za obračun poreskog opterećenja, datu u Konceptu sistema planiranja inspekcija na licu mesta (odobren nalogom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 30. 2007. br. MM-3-06/333, sa izmjenama i dopunama od 10. maja 2012. godine).

Nakon što je izvršio preliminarni obračun poreskog opterećenja, poreski obveznik može sam utvrditi kojem nivou ono odgovara, tj. nije niža nego što je potrebno za određeni poslovni sektor. U tu svrhu, Federalna poreska služba godišnje objavljuje na svojoj zvaničnoj internet stranici pokazatelje prosečnog poreskog opterećenja industrije, oni su takođe dati u Dodatku br. 3 Naredbi broj MM-3-06/333 Federalne poreske službe Ruske Federacije. Ako je rezultat ispod prosjeka industrije, organizacija će najvjerovatnije biti označena kao kandidat za uključivanje u plan inspekcije na licu mjesta.

Da biste procijenili svoje šanse da vas posjete inspektori Federalne porezne službe, morate razumjeti kako izračunati porezno opterećenje. Izračun možete izvršiti sami, koristeći već pomenuti koncept, kao i pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 17. jula 2013. br. AS-4-2/12722 (sa izmenama i dopunama od 21. marta 2017. ). Ovi dokumenti sadrže kriterijume i formule po kojima poreski organi određuju nivo poreskog opterećenja, pogledajmo ih detaljnije.

Ukupno poresko opterećenje: formula za obračun

Zbirni obračun uključuje sve poreze koje plaća poreski obveznik, uklj. i kao poreski agent. Iz obračuna su isključene: premije osiguranja, PDV na robu uvezenu u Rusku Federaciju, carine (pisma Federalne poreske službe Ruske Federacije od 22. marta 2013. br. ED-3-3/1026 i od 11. januara 2017. broj 03-01-15/208).

Evo primjera obračuna poreznog opterećenja:

Aktiv doo posluje na pojednostavljenoj osnovi, proizvodeći tekstilne i odjevne proizvode. Pokazatelji poslovanja kompanije i obračunati porezi za plaćanje u 2016. godini, prema poreskim prijavama i obračunima dostavljenim Federalnoj poreznoj službi, bili su sljedeći:

• Prihod 45 miliona rubalja,
• Plaćeni porez u vezi sa primenom pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi minus rashodi“ - 2,15 miliona rubalja,
• Porez na zemljište - 100 hiljada rubalja,
• Transportna taksa - 150 hiljada rubalja,
• Porez na lični dohodak na plaćanja osoblju - 850 hiljada rubalja,
• Doprinosi za osiguranje u Penzioni fond, Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja, Fond socijalnog osiguranja – 1,7 miliona rubalja.

Aktiv doo obračunava porezno opterećenje u 2017. na osnovu vlastitih pokazatelja za proteklu kalendarsku godinu (2016.), kao i uzimajući u obzir prosječne pokazatelje industrije objavljene na web stranici Federalne porezne službe za 2016. godinu.

U ovom slučaju, samo iznos premija osiguranja (1,7 miliona rubalja) nije uključen u obračun poreskog opterećenja preduzeća, već porezna razgraničenja po pojednostavljenom poreskom sistemu, porez na dohodak građana, zemljište i transportne takse potrebno je uzeti u obzir:

Za proizvodnju tekstila i odjeće u 2016. godini, prosječno porezno opterećenje industrije je 7,7% (Dodatak br. 3 Naredbi br. MM-3-06/333 Federalne porezne službe Ruske Federacije). U slučaju Aktive, ukupni obim posla je manji od prosjeka industrije, što znači da postoji velika vjerovatnoća da će kompanija biti uključena u plan za naredne kontrole na licu mjesta.

Kako izračunati porezno opterećenje poreza

Federalna poreska služba smatra da je nisko opterećenje poreza na dohodak manje od 3%, a za trgovinske aktivnosti - manje od 1% (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije br. AS-4-2/12722, sa izmenama i dopunama od 21. marta 2017.).

Za PDV se smatra niskim nivoom poreskog opterećenja kada poreski odbici za određeni period iznose više od 89% obračunatog PDV-a (tačka 2. Dodatka br. 2 Naredbe br. MM-3-06/333 Federalnog Poreska služba Ruske Federacije). Ali ovo je prosječna brojka za zemlju u cjelini, a u konstitutivnim entitetima Ruske Federacije, na lokalnim web stranicama Federalne porezne službe, informacije o dozvoljenom nivou odbitaka PDV-a, izračunate na osnovu regionalnih podataka, redovno se ažuriraju. . Prije izračunavanja poreskog opterećenja preduzeća, potrebno je uzeti u obzir da ovi pokazatelji mogu biti ili veći ili niži od nacionalnog nivoa. Na primjer, od 1. maja 2017. „sigurni“ udio odbitaka PDV-a u Dagestanu iznosio je 86,1%, na Primorskom teritoriju - 92,7%, au Moskovskoj oblasti - 90,4%.

Ako je poresko opterećenje nisko

Kao što vidimo, u interesu je poreskog obveznika da zna kako izračunati poresko opterećenje. Otkrivši odstupanja od općeprihvaćenih pokazatelja opterećenja u smjeru potcjenjivanja tokom nezavisnih proračuna, bolje je unaprijed se pripremiti za objašnjenja s poreznom upravom.

Nije uvijek nizak nivo poresko opterećenje ukazuje na “izbjegavanje” poreza kompanije i prisustvo kršenja poreskog zakonodavstva. Ako se formula ispravno koristi pri obračunu poreznog opterećenja i nema drugih grešaka, onda razlozi mogu biti prilično objektivni, na primjer, povećanje troškova zbog rasta cijena dobavljača.

Federalna porezna služba je ažurirala porezno opterećenje po djelatnostima i vrsti ekonomska aktivnost za 2019. Porezni stručnjaci ga prvenstveno koriste kada pripremaju plan za kontrolu na licu mjesta. Stoga bi kompanija trebala sama unaprijed izračunati opterećenje kako bi se smanjio rizik od inspekcije.

Federalna poreska služba je promijenila sigurno porezno opterećenje

Kompanija može procijeniti vjerovatnoću revizije, čak i ako porezne vlasti nisu utvrdile prosječno porezno opterećenje industrije za njene aktivnosti. Federalna poreska služba je u novom pismu predložila:

Formula za izračun

Jedi formula za obračun poreskog opterećenja. Potrebno je ukupan iznos plaćenih/obračunatih poreza podijeliti sa ukupnim iznosom prihoda za godinu i pomnožiti sa 100 posto. Dobijeni rezultat se može uporediti sa tabelom pokazatelja Federalne poreske službe.

Gdje je Porez ukupan iznos plaćenih/obračunatih poreza za period,

Prihod – prihod kompanije za godinu.

primjer:

Iza prošle godine kompanija je uplatila porez na ukupan budžet u iznosu od 4.200.000 rubalja, a ukupan prihod iznosio je 98 miliona rubalja. Preduzeće se bavi preradom drveta. Poresko opterećenje izračunavamo na sljedeći način: podijelimo 4,2 miliona sa 98 miliona i pomnožimo sa 100%, dobijamo poresko opterećenje od 4,3%. Ovu vrijednost poredimo sa indikatorom za sličnu vrstu djelatnosti u tabeli koji iznosi 2,8%. Ispada da poresko opterećenje u kompaniji odgovara prosječnoj vrijednosti, a rizik da bude podvrgnut kontroli na licu mjesta je mali.

Indikatori poreskog opterećenja po industriji i vrsti ekonomske aktivnosti prema Federalnoj poreskoj službi Rusije

* Obračun za 2015. - 2017. godinu je napravljen bez uzimanja u obzir prihoda od jedinstvenog socijalnog poreza i doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje.

Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. godine, br. MM-3-06/333, odobren je takozvani koncept sistema planiranja poreskih kontrola na licu mesta. Omogućava vam da shvatite u kojoj mjeri je vaše poslovanje u opasnosti da bude predmet revizije na licu mjesta od strane poreskih vlasti. Jedan od osnovnih kriterijuma je poresko opterećenje po vrsti privredne delatnosti. Poreska služba Rusije je sredinom maja 2018. objavila ažurirane pokazatelje poreskog opterećenja po vrstama ekonomske aktivnosti za 2017. godinu. U ovoj recenziji dajemo kompletnu listu njih (može se preuzeti) kako bi ih svaka kompanija (IP) mogla uporediti sa svojom vrijednošću.

Sastav aktivnosti

Tradicionalno, indikatori poreskog opterećenja po vrstama privredne djelatnosti su utvrđeni u Dodatku br. 3 navedenog naloga. Sada - za 2017. (Federalna poreska služba ih ažurira godišnje). Dokument se bavi proširenim područjima djelatnosti prema klasifikatoru OKVED-2. Potražite onaj koji najbolje odgovara vašem polju.

Vrste indikatora

Napominjemo da su koeficijenti poreskog opterećenja po vrstama privredne djelatnosti u Konceptu terenskih inspekcija Federalne poreske službe uvijek prikazani u tabelarnom obliku. A postoje 2 vrste njih:

Napominjemo da su vrijednosti poreskog opterećenja po vrstama privredne djelatnosti za 2017. godinu prikazane u procentima.

Poresko opterećenje je omjer poreza (uključujući porez na dohodak građana) i naknada prema zvaničnom statističkom izvještaju Federalne poreske službe Rusije u odnosu na promet organizacija prema Rosstatu, pomnožen sa 100%.

Pročitajte također Koji su rokovi za podnošenje dokumenata na zahtjev Poreske uprave u 2019. godini (tabela)