Nodokļu sloga koeficients. Kurām nozarēm Krievijā ir vislielākais nodokļu slogs Nodokļu slogs pa nozarēm gadā

Aptuveni 11% no visiem Krievijas uzņēmumu un individuālo uzņēmēju ieņēmumiem 2017. gadā nonāca valsts kasē nodokļu veidā. Taču šis nodokļu sloga rādītājs ir “vidējs slimnīcai” un nav bāka, uz kuru būtu jākoncentrējas ikvienam. Piemēram, tirdzniecības jomās Lauksaimniecība tas ir vidēji 4%, informācijas un komunikācijas jomās – ap 16%, dzērienu un tabakas izstrādājumu ražošanā – ap 30%. Kāpēc ir tik svarīgi zināt un kontrolēt uzņēmuma nodokļu slogu? Kā to analizēt, negaidot fiskālo iestāžu vizīti? Sīkāka informācija mūsu rakstā.

Nodokļu slogs ir pasākums fiskālā sektorā. Tas ir galvenais uzņēmuma nodokļu saistību rādītājs, tas ir nodokļu slogs, kas ļauj saprast, cik procentus no jūsu ieņēmumiem veido jūsu uzkrātie nodokļi.

Garajā iemeslu sarakstā, kāpēc Federālais nodokļu dienests pievērš pastiprinātu uzmanību uzņēmumam vai individuālam uzņēmējam, prioritāte ir zemais nodokļu slogs. Ja jūs atpaliekat no konkurentiem uzkrāto nodokļu ziņā un jūsu nodokļu slogs ir zem nozares vidējā līmeņa, jūs varat iekļauties ceļojumu plānā. nodokļu auditi.

No 1,3 līdz 45,4% - nodokļu sloga sadalījums pa nozarēm

Kā uzzināt, ko maksā vidēji nozarē? Lai to izdarītu, jums jākoncentrējas uz nodokļu sloga rādītājiem pēc darbības veida par iepriekšējo gadu, ko Federālais nodokļu dienests dara publiski pieejamus. Nozares rādītāju atšķirība ir iespaidīga: starpība ir 44,1%. Zems nodokļu slogs lauksaimniecībai, enerģētikā, transporta nozarē strādājošajiem zems, būvniecībā un sabiedriskajā ēdināšanā strādājošajiem vidēji, datoru, dzērienu, tabakas ražotājiem, sakaru speciālistiem, IT speciālistiem augstākais, augstākais ieguves nozarē.

Bet kā ir ar šaurām nišas jomām, kuras neietilpst vispārējā nozaru sarakstā un kurām vidējais rādītājs nav noteikts? Tieši tad jums jākoncentrējas uz Krievijas vidējo nodokļu slogu iepriekšējā gadā. 2018. gadā, aprēķinot, jums jābūt vienādam ar 2017. gada rādītāju, kas bija 10,8%. Tieši to norādīja Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests 2018. gada 22. augusta vēstulē Nr. GD-3-1/5806.

2018. gada vasarā Federālais nodokļu dienests saņēma rakstisku pieprasījumu, kā aprēķināt nodokļu slogu uzņēmumam, kas nodarbojas ar sanatoriju un kūrortu darbību. Jautājums radās tāpēc, ka federālajā vidējo nozares rādītāju sarakstā nav iekļauts šīs nozares nodokļu slogs. Federālā nodokļu dienesta atbildes vēstulē teikts, ka sanatoriju un kūrortu organizāciju nodokļu slogs ir jāsalīdzina ar vidējo nodokļu sloga līmeni Krievijas Federācijā, jo nozarei trūkst vērtību, tas ir, ar rādītājs 10,8%.

Kā aprēķināt kopējo nodokļu slogu

Kopējā nodokļu sloga aprēķināšanas algoritms ir šāds: nodokļu un nodevu summa, kas uzkrāta saskaņā ar uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja pārskata datiem par kalendārais gads, dalīts ar uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja gada apgrozījumu saskaņā ar Rosstat. Iegūtais rādītājs tiek reizināts ar 100%.

Svarīga nianse: aprēķinam tiek ņemti uzkrātie nodokļi par gadu, nevis samaksāti. Attiecīgi nākamgad var sekot daļa no maksājuma, nodokļu slogs tiks novērtēts par zemu, tāpēc tiek ņemts vērā absolūtais rādītājs.

Dati par uzkrātajiem nodokļiem tiek ņemti no nodokļu deklarācijām. Aprēķinos ir iekļauti arī fizisko personu nodokļi, kurus organizācija vai individuālais uzņēmējs uzkrāj kā nodokļu aģents (iedzīvotāju ienākuma nodoklis). Kurā apdrošināšanas prēmijas darbinieki netiek ņemti vērā, neskatoties uz to, ka kopš 2017. gada viņi ir iedalīti nodokļu dienesta atbildības jomā. Tāpat netiek ņemtas vērā iemaksas visos ārpusbudžeta fondos, jo tās nav iekļautas nodokļu kodeksā regulējamo nodokļu sarakstā.

Apskatīsim nodokļu sloga aprēķināšanas piemēru:

SIA "Vasaras krāsas" nodarbojas ar drukāšanu. Šīs nozares nodokļu slogs 2017. gadam ir 9,2%.

Uzņēmuma ieņēmumi gadā sastādīja 50 miljonus rubļu. Ienākuma nodoklis – 2,5 miljoni rubļu, PVN – 1,1 miljons rubļu, īpašuma nodoklis – 1 miljons rubļu, transporta nodoklis – 0,2 miljoni rubļu. Uzņēmuma faktiskais nodokļu slogs ir 9,6%: (2,5 miljoni rubļu + 1,1 miljons rubļu + 1 miljons rubļu + 0,2 miljoni rubļu): 50 miljoni rubļu. x 100%). Nodokļu slogs ir nedaudz lielāks nekā vidēji nozarē. Secinājums: nodokļu maksātājam nav jāuztraucas par šo rādītāju, kas nozīmē, ka viņš var mierīgi gulēt.

Nodokļu slogs pēc nodokļu veida

• Par ienākuma nodokli:

Nodokļu slogs = ienākuma nodoklis / (ieņēmumi no pārdošanas + ienākumi no darbības)

• Par PVN (1. iespēja):

Nodokļu slogs = PVN / nodokļa bāze, kas noteikta saskaņā ar PVN deklarācijas 3. sadaļu (Krievijas tirgus).

• Par PVN (2. iespēja):

Nodokļu slogs = PVN / nodokļa bāze, kas definēta kā summa nodokļu bāzes atspoguļots PVN deklarācijas 3. un 4. sadaļā (Krievijas tirgus + eksports).

• Saskaņā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli

Nodokļu slogs = iedzīvotāju ienākuma nodoklis saskaņā ar deklarāciju / ienākumi saskaņā ar 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju.

• Saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu:

Nodokļu slogs = Nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas / Ienākumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.

• Saskaņā ar vienoto lauksaimniecības nodokli:

Nodokļu slogs = Tax under Unified Agricultural Tax / Income under Unified Agricultural Tax.

• Saskaņā ar OSNO:

Nodokļu slogs = PVN + peļņas nodoklis/ieņēmumi bez PVN.

Visi rādītāji tiek reizināti ar 100, jo aprēķins tiek veikts procentos (%).

Kam jāzina nodokļu slogs?

Pati valsts, kuru pārstāv Finanšu ministrija un citas valsts ekonomikas plānošanā iesaistītās struktūras, ir ieinteresēta zināt nodokļu slogu. Galu galā nodokļi nav fiskālo iestāžu rotaļlieta, bet gan valsts budžeta daļa, no kuras valsts dzīvo un attīstās.

Protams, nodokļu iestādēm, kas ir instruments valsts rokās, būtu jāzina viss par nodokļu slogu. Federālajam nodokļu dienestam nodokļu slogs ir viens no 12 rādītājiem, uz kuru pamata tiek pieņemts lēmums veikt vai neveikt nodokļu maksātāja auditu uz vietas. Turklāt šis rādītājs ir pirmais sarakstā.

Taču, mūsuprāt, pašiem nodokļu maksātājiem primāri interesē sava nodokļu sloga detalizēta izpratne. Šī rādītāja pārzināšana un pārvaldīšana, pirmkārt, samazina nodokļu audita risku, otrkārt, ļauj novērtēt uzņēmuma nodokļu politikas stāvokli un uzņēmuma stāvokli kopumā.

Turklāt pats Federālais nodokļu dienests mudina nodokļu maksātājus uzraudzīt savu nodokļu slogu. Saglabājot nodokļu sloga rādītājus nozares vidējā līmenī, nodokļu ierēdņi sola lielu varbūtību, ka uzņēmums vai individuālais uzņēmējs netiks iekļauts to sarakstā, pie kuriem Federālā nodokļu dienesta darbinieki ieradīsies klātienē, kā arī lojālu mijiedarbību.

Kā analizēt nodokļu slogu bez nelūgtiem kontrolieriem

VLSI pakalpojums palīdzēs precīzi aprēķināt nodokļu slogu. Advanced paketes analītiskais bloks analizēs uzņēmumu pēc 12 kritērijiem, no kuriem galvenais ir nodokļu sloga apmērs. Turklāt pakalpojums palīdzēs analizēt uzņēmuma nodokļu slogu, izvērtēt izvēlēto nodokļu sistēmu un uzņēmuma finansiālo stāvokli kopumā.

Kā veikt uzņēmuma nodokļu analīzi VLSI:

1. Sadaļā “Analīze un kontrole” jāatver pārskats “Nodokļi”, jāizvēlas uzņēmumu reitings pēc samaksāto nodokļu summas.
2. Izvēlieties vajadzīgo uzņēmumu.
3. Atlasiet pārskata detalizācijas opciju: pēc gada vai ceturkšņa. Sistēma ģenerēs atskaiti, kurai tiks pievienota infografikas informācija: grafiki, diagrammas, tabulas, kas satur nepieciešamie aprēķini un uz tiem balstītus secinājumus.
4. Ja jums ir jāpievieno atskaite jau ielādētajai sistēmai, tas ir iespējams. Nepieciešams lejupielādēt jaunus pārskatus un atjaunināt pārskatu.

Tāpat neaizmirstiet, ka, lai izveidotu mijiedarbību ar nodokļu inspekciju, jums būs nepieciešams VLSI elektroniskās atskaites pakalpojums un elektroniskais paraksts.

Esam gatavi pastāstīt vairāk par to, kā pārvaldīt nodokļu slogu un samazināt nodokļu audita risku, izmantojot VLSI

Visas juridiskās personas un individuālie uzņēmēji Tiem, kas darbojas Krievijā peļņas gūšanas nolūkā, ir jāmaksā nodokļi valstij.

Šie ieņēmumi ir valsts galvenais finanšu instruments tai raksturīgo funkciju veikšanai. Līdz ar to tai jārada gan apstākļi, lai nodrošinātu uzņēmumu sekmīgu darbību, gan jāorganizē kontrole pār to piešķirto nodokļu atskaitījumu veikšanu.

Kas tas ir

Viens no galvenajiem organizācijas finansiālo stāvokli raksturojošajiem rādītājiem ir nodokļu sloga apmēru uz to. Šis rādītājs tiek noteikts, pamatojoties uz finanšu pārskati nodokļu maksātājs.

Sloga apmēru nosaka kā summā samaksāto nodokļu summu, kas attiecināta uz uzņēmuma pārskata perioda grāmatvedības ieņēmumiem.

Arī termins, kas definē šo rādītāju kā “nodokļu slogs”, ir vispārpieņemts.

Dažādās nodokļu sloga aprēķināšanas metodēs juridiskām personām un individuālais uzņēmējs bez ienākuma nodokļa privātpersonām , jo šajā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājums tiek veidots no summas algas, kas jau iekļauts uzņēmuma izmaksās. Šajā gadījumā nodokļu maksātājs darbojas kā aģents, kas veic līdzekļu pārskaitīšanas funkciju.

Slodzes aprēķina mērķis

Pats šī rādītāja novērtējums ir analītisks, savukārt dažādi tā lietotāji izmanto šādus datus dažādos veidos:

• Federālajam nodokļu dienestam tā būtiskā novirze no nozares vidējā rādītāja ir pamats, lai noskaidrotu netipiskās parādības būtību;
• vadītājam uzņēmuma analīze dod impulsu noteiktām darbībām nodokļu bāzes samazināšanai ar juridiskiem līdzekļiem, jo ​​tā pastāvēšanas mērķis ir juridiska persona. cilvēks gūst peļņu.

Esošie standarti

Nodokļu bāzes veidošana ir organizācijas vadības prerogatīva, un šāda lēmuma pamatā ir Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Mākslīga un nelikumīga šī rādītāja nenovērtēšana rada nopietnu atbildību gan uzņēmumam, gan personīgi tā vadītājam.

Aprēķinot ienākuma nodokli, tiek izmantots nodokļa bāzes lielums. Šis rādītājs vienmēr tiek pārbaudīts nodokļu pārbaudēs. Aprēķinot nodokļu slogu, tas tiek piemērots jebkurai aprēķina metodei.

Viens no svarīgiem uzņēmuma efektivitātes rādītājiem ir tā rentabilitāte.

Nodokļu sloga lielums kā relatīvs rādītājs ir tik svarīgs, ka to standartizē valsts kā statistikas rādītāju. Šīs vērtības rādītāji likumā ir apstiprināti kā novērtējuma kategorija, atsevišķām nozarēm atšķirīga. Tādējādi kārtējam gadam tiek piemēroti šādi nozares vidējie standarti:

1. Lauksaimniecības uzņēmumi – 2.9.
2. Makšķerēšana - 7.1.
3. Kalnrūpniecības nozares – 35.2.
4. Degvielas un ūdens ražošana – 39,0.
5. Ražošanas uzņēmumi – 7.5.
6. Izdevējdarbības uzņēmumi – 13.6.

Tā kā šādi rādītāji netieši veido uzņēmuma peļņu, tie ir pelnījuši vislielāko vadības uzmanību.

Kā to pareizi aprēķināt

Būtībā aprēķinos tiek izmantoti divi galvenie virzieni:

• atbilstoši aprēķina koeficientā iekļauto uzņēmuma samaksāto nodokļu struktūrai;
• pēc rādītāja, ar kuru šīs obligātās iemaksas tiek salīdzinātas.

Metode Nr.1

Saskaņā ar Finanšu ministrijas piedāvāto formulu, saskaņā ar kuru visu samaksāto nodokļu kopsumma attiecas uz uzņēmuma kopējiem ieņēmumiem no pamatpreču un pakalpojumu pārdošanas ar pamatdarbību nesaistīto ienākumu apmērā:

NN = (Nsum / (V + Vd)) * 100%, kur

Metodika nenosaka nodokļu sloga apmēra atkarību no piemēroto nodokļu struktūras, bet norāda tikai nodokļu intensitāti izsniegto un pārdotie produkti, nedodot reālu izpratni par slodzes nozīmi.

Metode Nr.2

Šajā metodē tiek ņemti vērā rādītāji:

1. Par šiem rādītājiem faktiski samaksāto nodokļu un nodevu summa tiek palielināta par parāda summu. Maksājuma uzkrātā summa tiek faktiski izmantota.
2. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav iekļauts, jo uzņēmums to nemaksā, aprobežojoties ar vienkāršu pārskaitījumu.
3. Netiešo maksājumu summa, aprēķinot, jāiekļauj kopējā summā, ņemot vērā būtisku ietekmi uz organizācijas ekonomiku.
4. Saņemtā obligāto maksājumu summa attiecas uz uzņēmuma darbības procesā radīto preču vai pakalpojumu jauno vērtību.

Izmantojot šo metodi, tiek iegūts absolūtā un relatīvā vērtība nodokļu slogs. Absolūtais ņem vērā visu obligāto maksājumu kopējo rādītāju, ieskaitot nodokļus un iemaksas dažādos fondos, un tiek aprēķināts, izmantojot šādu koeficientu:

ANN = NP + PF + DN, kur

Šis rādītājs atspoguļo reālo nodokļu nomaksas izdevumu apjomu, bet nedod priekšstatu par nodokļu sloga apmēru.

Ja aprēķinātais rādītājs korelē ar uzņēmuma kopējo izlaidi naudas izteiksmē, tiks iegūts nodokļu sloga rādītājs, kas tiek aprēķināts kā absolūtā sloga attiecība pret produkta jaunradīto vērtību. Tādējādi tā aprēķina izteiksme izskatīsies šādi:

VSS = ZPl + NP + PF + P, kur

• VSS– jaunradītā vērtība;
• Alga– izdevumi personāla atalgojumam;
• P– uzņēmuma peļņas apjoms.

ONN = (ANN/VSS) * 100%, kur:

Ar šo metodi:

• netiek ņemta vērā samaksāto nodokļu ietekme uz saražotās vērtības apjomu;
• aprēķinos ir parādīti visi obligātie maksājumi un to parādi;
• aprēķins ir objektīvs neatkarīgi no uzņēmuma lieluma un profila vai nozares piederības.

Ir daudz vairāk veidu, kā aprēķināt šo svarīgo rādītāju. Visu metožu kopīgā jēga un uzbūves princips ir obligāto atskaitījumu summas salīdzināšana ar ieņēmumu apjomu to segšanai.

Šīs metodes var izmantot vienlaikus, jo tās nodrošina analīzei nepieciešamo detalizācijas līmeni. finansiālais stāvoklis uzņēmumiem ar pietiekamu uzticamību.

Indikatora samazināšanas metodes

Nodokļu iekasēšanas palielināšana ir valsts nodokļu sistēmas svarīgākais uzdevums.

Uzņēmumu īpašnieki izvirza sev tieši pretējus mērķus, un tas ir saprotams - viņu galvenais uzdevums ir palielināt ražošanas efektivitāti. Ir divu veidu veidi, kā to izdarīt: legāli un nelegāli.

Pirmais no tiem pieder nodokļu plānošana:

1. Lai optimizētu uzkrāto nodokļu apmēru, skaidri jāpārzina likumdošana un jāizmanto visas tajā esošās neatbilstības un nepilnības, lai samazinātu nodokļu slogu.
2. Valsts nodrošināto nodokļu atvieglojumu maksimāla izmantošana. Piemēram, invalīdu izmantošana ražošanā dod tiesības saņemt noteiktas preferences.
3. Ja organizācija ir ārējās tirdzniecības aktivitāšu dalībniece, ir jāizmanto visas iespējas, lai izmantotu atšķirības starp iekšzemes un partnervalstu likumiem. Šajā gadījumā nevienas valsts nodokļu iestādes nevarēs iesniegt pretenzijas.
4. Ir jāpievērš uzmanība un saprātīgi jāizmanto valstī pieejamie īpašie nodokļu režīmi, kuros var iegūt zināmas priekšrocības konkurencē.

Ja uzņēmuma nodokļu slogs ir 25-30% , kas nozīmē, ka nodokļu plānošana ir labā līmenī.

Interesanta praktiska informācija par slodzes samazināšanu ir sniegta šajā videoklipā:

Nodokļu slogs ir viens no galvenajiem kritērijiem, kas ietekmē nodokļu iestāžu lēmumu veikt auditu uz vietas. Jo mazāks nodokļu slogs, jo lielāks risks, ka nodokļu maksātāju nodokļu iestādes iekļaus audita plānā. Sīkāk par to, kā pašam aprēķināt uzņēmuma nodokļu slogu, mēs pastāstīsim mūsu rakstā.

Nodokļu slogs

Kopumā nodokļu slogu var noteikt procentos no nodokļu maksātāja samaksātajiem nodokļiem un viņa ienākumiem. Nodokļu slogu var aprēķināt konkrētai organizācijai, individuālam uzņēmējam vai privātpersonai, uzņēmumu grupai, nozarei kopumā utt.

Mūsdienās nodokļu sloga aprēķināšanai ir dažādas metodes, kas atšķiras aprēķinā iekļauto nodokļu sarakstā un rādītājiem, ar kuriem šie nodokļi tiek salīdzināti. Nodokļu kontroles ietvaros Federālais nodokļu dienests piemēro oficiālo metodiku nodokļu sloga aprēķināšanai, kas sniegta Koncepcijā par plānošanas sistēmu pārbaudēm uz vietas (apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 30. 2007 Nr. MM-3-06/333, ar grozījumiem 2012. gada 10. maijā).

Veicot provizorisku nodokļu sloga aprēķinu, nodokļu maksātājs pats var noteikt, kādam līmenim tas atbilst, t.i. nav zemāks, nekā nepieciešams konkrētai uzņēmējdarbības nozarei. Šim nolūkam Federālais nodokļu dienests katru gadu savā oficiālajā tīmekļa vietnē publicē vidējos nozares nodokļu sloga rādītājus, kas norādīti arī Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojuma Nr. MM-3-06/333 pielikumā. Ja rezultāts ir zemāks par nozares vidējo rādītāju, organizācija, visticamāk, tiks atzīmēta kā kandidāte iekļaušanai klātienes pārbaužu plānā.

Lai novērtētu jūsu izredzes tikt pie Federālā nodokļu dienesta inspektoriem, jums ir jāsaprot, kā aprēķināt nodokļu slogu. Aprēķinu varat veikt pats, izmantojot jau iepriekš minēto koncepciju, kā arī Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 17. jūlija vēstuli Nr. AS-4-2/12722 (ar grozījumiem, kas izdarīti 2017. gada 21. martā). ). Šie dokumenti satur kritērijus un formulas, pēc kurām nodokļu iestādes nosaka nodokļu sloga līmeni, aplūkosim tos sīkāk.

Kopējais nodokļu slogs: aprēķina formula

Summārajā aprēķinā iekļauti visi nodokļu maksātāja samaksātie nodokļi, t.sk. un kā nodokļu aģents. Aprēķinos izslēgtas: apdrošināšanas prēmijas, PVN par Krievijas Federācijā ievestajām precēm, muitas nodokļi (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 22. marta vēstules Nr. ED-3-3/1026 un 2017. gada 11. janvārī Nr. 03-01-15/208).

Šeit ir nodokļu sloga aprēķināšanas piemērs:

Aktiv SIA darbojas vienkāršotā veidā, ražojot tekstilizstrādājumus un apģērbu izstrādājumus. Uzņēmuma darbības rādītāji un apmaksai aprēķinātie nodokļi 2016. gadā saskaņā ar Federālajā nodokļu dienestā iesniegtajām nodokļu deklarācijām un aprēķiniem bija šādi:

• Ieņēmumi 45 miljoni rubļu,
• Nodoklis, kas samaksāts saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumi mīnus izdevumi” piemērošanu - 2,15 miljoni rubļu,
• zemes nodoklis - 100 tūkstoši rubļu,
• Transporta nodoklis - 150 tūkstoši rubļu,
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par maksājumiem darbiniekiem - 850 tūkstoši rubļu,
• Apdrošināšanas iemaksas Pensiju fondā, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā, Sociālās apdrošināšanas fondā – 1,7 miljoni rubļu.

Aktiv LLC aprēķina nodokļu slogu 2017. gadā, pamatojoties uz saviem rādītājiem par aizvadīto kalendāro gadu (2016.), kā arī ņemot vērā Federālā nodokļu dienesta mājaslapā publicētos nozares vidējos rādītājus par 2016. gadu.

Šajā gadījumā uzņēmuma nodokļu sloga aprēķinā netiek iekļauta tikai apdrošināšanas prēmiju summa (1,7 miljoni rubļu), bet gan nodokļu uzkrājumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, zeme un transporta nodokļi ir jāņem vērā:

Tekstilizstrādājumu un apģērbu ražošanai 2016. gadā nozares vidējais nodokļu slogs ir 7,7% (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojuma Nr. MM-3-06/333 pielikums Nr. 3). Aktivas gadījumā kopējā darba slodze ir mazāka nekā vidēji nozarē, un tas nozīmē, ka pastāv liela varbūtība, ka uzņēmums tiks iekļauts nākamajās klātienes pārbaudēs.

Kā aprēķināt nodokļu slogu nodoklim

Federālais nodokļu dienests uzskata, ka zems ienākuma nodokļa slogs ir mazāks par 3%, bet tirdzniecības darbībām - mazāks par 1% (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vēstule Nr. AS-4-2/12722, ar grozījumiem 2017. gada 21. marts).

Attiecībā uz PVN nodokļu sloga līmenis tiek uzskatīts par zemu, ja nodokļu atskaitījumi par noteiktu periodu pārsniedz 89% no uzkrātā PVN (Federālā rīkojuma Nr. MM-3-06/333 pielikuma Nr. 2 2. punkts). Krievijas Federācijas nodokļu dienests). Bet tas ir vidējais rādītājs visai valstij, un Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās Federālā nodokļu dienesta vietējās vietnēs regulāri tiek atjaunināta informācija par pieļaujamo PVN atskaitījumu līmeni, kas aprēķināts, pamatojoties uz reģionālajiem datiem. . Pirms uzņēmuma nodokļu sloga aprēķināšanas jāņem vērā, ka šie rādītāji var būt gan augstāki, gan zemāki par valsts līmeni. Piemēram, uz 2017. gada 1. maiju Dagestānā “drošā” PVN atskaitījumu daļa bija 86,1%, Primorskas apgabalā - 92,7%, bet Maskavas apgabalā - 90,4%.

Ja nodokļu slogs ir zems

Kā redzam, nodokļu maksātāja interesēs ir zināt, kā aprēķināt nodokļu slogu. Neatkarīgu aprēķinu laikā atklājot novirzes no vispārpieņemtajiem slodzes rādītājiem nenovērtēšanas virzienā, labāk ir iepriekš sagatavoties paskaidrojumiem nodokļu inspekcijā.

Ne vienmēr zems līmenis nodokļu slogs norāda uz uzņēmuma “izvairīšanos” no nodokļu nomaksas un nodokļu likumdošanas pārkāpumu esamību. Ja, aprēķinot nodokļu slogu, formula tiek izmantota pareizi un nav citu kļūdu, tad iemesli var būt diezgan objektīvi, piemēram, izmaksu pieaugums piegādātāju cenu kāpuma dēļ.

Federālais nodokļu dienests ir atjauninājis nodokļu slogu pēc nozares un veida saimnieciskā darbība par 2019. gadu. Nodokļu speciālisti to galvenokārt izmanto, sagatavojot klātienes auditu plānu. Tāpēc uzņēmumam jau iepriekš pašam jāaprēķina slodze, lai samazinātu pārbaudes risku.

Federālais nodokļu dienests ir mainījis drošu nodokļu slogu

Uzņēmums var novērtēt audita iespējamību arī tad, ja nodokļu iestādes tā darbībai nav noteikušas nozares vidējo nodokļu slogu. Federālais nodokļu dienests jaunā vēstulē ieteica:

Aprēķina formula

Ēst formula nodokļu sloga aprēķināšanai. Samaksāto/uzkrāto nodokļu kopsummu nepieciešams dalīt ar kopējo gada ieņēmumu summu un reizināt ar 100 procentiem. Iegūto rezultātu var salīdzināt ar Federālā nodokļu dienesta rādītāju tabulu.

kur Nodokļi ir kopējā samaksāto/uzkrāto nodokļu summa par periodu,

Ieņēmumi – uzņēmuma gada ieņēmumi.

Piemērs:

Aiz muguras pagājušais gads uzņēmums maksāja nodokļus kopējā budžetā 4 200 000 rubļu apmērā, un kopējie ieņēmumi sasniedza 98 miljonus rubļu. Uzņēmums nodarbojas ar kokapstrādi. Nodokļu slogu aprēķinām šādi: dala 4,2 miljonus ar 98 miljoniem un reizina ar 100%, iegūstam nodokļu slogu 4,3%. Mēs salīdzinām šo vērtību ar līdzīga veida darbības rādītāju tabulā, kas ir 2,8%. Izrādās, nodokļu slogs uzņēmumā atbilst vidējai vērtībai un risks tikt pakļautam auditam uz vietas ir neliels.

Nodokļu sloga rādītāji pa nozarēm un saimnieciskās darbības veidiem saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta datiem

* Aprēķins par 2015. - 2017.gadu veikts, neņemot vērā ieņēmumus no vienotā sociālā nodokļa un apdrošināšanas iemaksām pensiju obligātajai apdrošināšanai.

Tā sauktā nodokļu auditu uz vietas plānošanas sistēmas koncepcija tika apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2007. gada 30. maija rīkojumu Nr. MM-3-06/333. Tas ļauj jums saprast, cik lielā mērā jūsu uzņēmums ir pakļauts nodokļu iestāžu auditam uz vietas. Viens no galvenajiem kritērijiem ir nodokļu slogs pa saimnieciskās darbības veidiem. 2018. gada maija vidū Krievijas nodokļu dienests publicēja aktualizētus nodokļu sloga rādītājus pa saimnieciskās darbības veidiem 2017. gadam. Šajā pārskatā mēs piedāvājam pilnu to sarakstu (var lejupielādēt), lai katrs uzņēmums (IP) varētu tos salīdzināt ar tā vērtību.

Aktivitāšu sastāvs

Tradicionāli nodokļu sloga rādītāji pa saimnieciskās darbības veidiem ir fiksēti minētā rīkojuma pielikumā Nr.3. Tagad - par 2017. gadu (Federālais nodokļu dienests tos atjaunina katru gadu). Dokumentā aplūkotas paplašinātās darbības jomas atbilstoši OKVED-2 klasifikatoram. Meklējiet to, kas vislabāk atbilst jūsu jomai.

Rādītāju veidi

Ņemiet vērā, ka nodokļu sloga koeficienti pēc saimnieciskās darbības veida Federālā nodokļu dienesta pārbaužu uz vietas koncepcijā vienmēr ir norādīti tabulas veidā. Un ir 2 to veidi:

Ņemiet vērā, ka nodokļu sloga vērtības pa saimnieciskās darbības veidiem 2017.gadam ir norādītas procentos.

Nodokļu slogs ir nodokļu (ieskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli) un nodevu attiecība saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta oficiālajiem statistikas pārskatiem pret organizāciju apgrozījumu saskaņā ar Rosstat, kas reizināta ar 100%.

Izlasi arī Kādi ir dokumentu iesniegšanas termiņi pēc nodokļu dienesta pieprasījuma 2019. gadā (tabula)