račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" se uporablja za registracijo dejstev gospodarske dejavnosti, povezane s pridobivanjem zalog, del in storitev, in se uporablja v vsakem ruskem podjetju.
Račun 60 v računovodstvu ruskih podjetij vam omogoča, da povzamete informacije o interakciji s partnerji v tekočih operacijah, kot so nakup inventarja, izvajanje del katere koli vrste (vključno z gradnjo in montažo) in opravljanje storitev, ki vključujejo zlasti , komunalne storitve.
Zahvaljujoč temu analitičnemu sistemu je mogoče zagotoviti informacije o dobavah, za katere so ustrezni dokumenti bodisi sprejeti bodisi manjkajoči (v tem primeru lahko govorimo o nefakturiranih dobavah blaga ali storitev).
Vsi dogodki gospodarske dejavnosti, ki so povezani s transakcijami med podjetji in njihovimi nasprotnimi strankami, se odražajo na računu 60, ne glede na dejansko plačilo blaga in materiala ali storitev, zaradi česar lahko promet za ta računovodski instrument prikazuje tako terjatve kot obveznosti. .
račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" v skladu z odobrenim načrtom je mogoče razvrstiti v aktivno-pasivno kategorijo. Plačilo nasprotni stranki za preneseno blago in storitve se odraža kot bremenitev v skladu s kazalniki za obračunavanje denarnih sredstev podjetja. Dobroimetje tega računa je namenjeno situacijam, ko nastanejo obveznosti do partnerja, in sicer v trenutku odpreme blaga (storitve), to je prenosa lastninske pravice nanj.
Glavni podračuni
Za organizacijo analitičnega sistema, tj. podrobno računovodstvo je bil razvit sistem podračunov, ki odraža transakcije z dobavitelji, kot so:
- 60.01 - namenjen odražanju transakcij podjetja z dobavitelji in izvajalci;
- 60.02 - uporablja se pri poravnavah s predplačilom (predplačilo);
- 60.03 - vsebuje informacije o računih, ki jih izda podjetje.
Če podjetje posluje v tuji valuti in/ali konvencionalnih enotah, se v delovnem kontnem načrtu odprejo naslednji podračuni:
- 60.21 in 60.31 - služita za registracijo poravnav s partnerji v tuji valuti oziroma konvencionalnih enotah;
- 60.22 in 60.32 - namenjeni za predplačilo, preneseno v tuji valuti in konvencionalnih enotah;
Te podračune uporabljajo predvsem podjetja, ki opravljajo izvozno-uvozne dejavnosti in imajo tuje nasprotne stranke.
Regulativni okvir za posle z nasprotnimi strankami
Odnos med dobaviteljem in kupcem ureja civilni zakonik. Ta dokument razkriva vse vidike pogodbenih razmerij partnerjev in iz njih izhajajočih zahtevkov. Če govorimo o transakcijah med partnerji, zakon zahteva, da se plačilo izvede tako v gotovini kot v negotovinski obliki. Glede na to velja naslednje:
- Pravilnik o postopku za opravljanje gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije" (odobril Banka Rusije 24. aprila 2008 N 318-P) (s spremembami 16. februarja 2015);
- Pravilnik o brezgotovinskih plačilih v Ruski federaciji N 2-P, ki ga je odobrila Centralna banka Ruske federacije 3. oktobra 2002 (s spremembami 3. marca 2003).
Osnovne knjigovodske knjižbe
Material, blago ali nekratkoročna sredstva so bila kupljena od nasprotne stranke:
Dt 10, 41, 08 Kr 60
- Dobavitelju je bil izdan reklamacijski zahtevek zaradi cenovnih odstopanj in aritmetičnih napak:
- Za dobavljeno blago in material je bilo partnerju plačano:
Dt 60 Kr 50, 51, 55
- Plačilo nasprotni stranki je bilo izvedeno preko odgovorne osebe:
- Podpisan je bil dokument o pobotu medsebojnih terjatev med dobaviteljem in kupcem:
- Dolg upnika je vključen v druge odhodke zaradi preteka zastaralnega roka:
Dokumentarni tok pri poravnavah z nasprotnimi strankami
Glavni dokumenti, ki se uporabljajo pri poravnavi z nasprotnimi strankami - dobavitelji, so:
- Tovorni list (obrazec TORG-12). Ta dokument služi za prikaz informacij o kupljenem blagu: količini, ceni in znesku nakupa ter omogoča kupcu, da kapitalizira blago.
- Račun. Brez pravilno izdanega računa je nemogoče prejeti odbitek DDV. Ta dokument zagotovi dobavitelj izdelka ali storitve, v katerem so navedeni vsi glavni podatki nasprotnih strank, stopnja DDV in dodeljeni znesek davka.
Računovodski račun 60 je aktivno-pasivni račun "Poravnave z dobavitelji in izvajalci", odpre razdelek "Poravnave" kontnega načrta in služi za povzetek informacij o vseh vrstah poravnav organizacije:
- Z različnimi pravnimi in fizičnimi osebami;
- Vključno s plačili na kmetiji.
Vse transakcije v zvezi s plačili za kupljeno blago, material, porabljene storitve ali prejeto delo se odražajo na računu 60, ne glede na dejstvo plačila. Račun 60 se knjiži v dobro po poravnalnih dokumentih dobavitelja, v breme za znesek izpolnitve obveznosti, to je plačilo računov, vključno z avansi in predplačili, v korespondenci z gotovinskimi računi itd. V tem primeru so zneski izdanih predujmov obračunava ločeno na posebnem podračunu.
Za konto 60 se analitično knjigovodstvo vodi za vsak prejeti račun dobavitelja, obračuni pa se izvajajo po vrstnem redu predvidenih plačil, to je za vsakega dobavitelja posebej.
Tipično ožičenje
Oglejmo si glavne transakcije za račun 60 v tabeli:
| Račun Dt | Kt račun | Opis ožičenja | Baza dokumentov |
| 07/10/41 | 60 | Plačilo dobavitelju opreme/materiala/blaga | Račun za plačilo |
| 60 | 50.01/51/52 | Plačilo dolga do dobavitelja | |
| 94/76 | 60 | Odpis mankov v okviru običajnega naravnega izpada/nad normativom, v primeru napake ali odstopanja v ceni. | Potrdilo o prevzemu |
| 19 | 60 | DDV na kupljena sredstva | Račun za plačilo, Pridobite 267 video lekcij o 1C brezplačno: račun |
| 50/51/52 | 60 | Plačilo računa dobavitelju/pogodbeniku | RKO, izpisek s tekočega ali deviznega računa |
| 10/15/41 | 60 Nefakultet zaloge |
Materialna sredstva so bila usredstvena brez računov za plačilo | Potrdilo o sprejemu materiala |
| 60 Pošiljke brez napak | 60 | Plačilo računov za predhodno posneto gradivo brez plačilnih dokumentov | Račun za plačilo |
| 60/91.02 | 91.01/60 | Odpis tečajnih razlik na računu, pozitivno/negativno | Izračun |
| 91.02/63 | 60 Izdani predujmi | Odpis s strani dobavitelja/izvajalca nevrnjene akontacije v breme dobička/rezerve za dvomljive terjatve |
Analiza konta 60: bilanca stanja, konto kartica
Bilanca stanja za konto 60 je poročilo v obliki tabele, ki prikazuje začetna in končna stanja, promet za izbrano obdobje po kontih ali podkontih, podkonte, valutne zneske in razširjeno stanje.
Konto kartica je poročilo s podrobnostmi do knjižbe (konta).
Medsebojne poravnave in gibanje dokumentov za poravnave z dobavitelji lahko analizirate v programu 1C Enterprise Accounting z uporabo standardnih poročil Računske kartice in bilance stanja (v nadaljnjem besedilu SALT) za račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" z določeno nasprotno stranko. ali na splošno za vse.
Pravilno je, da to storite po podračunih:
- Podračun 60.01 prikazuje obračune z dobavitelji;
- Na podkontu 60.02 se izkazujejo dani predujmi.
V SALT se stanje na podkontu 60.01 izkazuje v dobro, stanje na podkontu 60.02 pa v breme.
Na primer, pri knjiženju banke, če je plačana nasprotni stranki na računu, potem je blago prejeto in plačilo se mora odražati v breme podračuna 60.01. Če je prišlo do predplačila za blago ali material nasprotni stranki, potem - v breme podračuna 60.02.
Če je knjiženje opravljeno nepravilno, bo stanje z minusom "viselo" v SALT za konto 60. Če je na posojilu podračuna 60.01 minus stanje, to pomeni, da je bilo predplačilo prikazano napačno, ne na podračunu 60.02.
Primer
Snegir LLC nakaže predujem podjetju Bor LLC za blago v višini 23.600 rubljev. Nekaj dni kasneje je blago prispelo od dobavitelja na račun predhodno izdanega predujma v višini 23.600 rubljev.
Knjiženje na konto 60 za izdan avans dobavitelju.
V članku bomo razumeli, kdo so dobavitelji, zakaj je potreben račun 60 in katere transakcije odražajo poravnave z dobavitelji in izvajalci.
Dobavitelji so organizacije, ki dobavljajo zaloge in druga sredstva ter opravljajo različne vrste storitev in opravljajo določena dela. Za obračunavanje poravnav z dobavitelji se uporablja računovodski račun 60.
Konto 60 – to pomeni, da hkrati evidentira sredstva in obveznosti podjetja. Kaj so sredstva in obveznosti in kaj velja zanje - preberite. Nato si poglejmo, kako knjižbe na kontu 60 odražajo poravnave z dobavitelji in izvajalci.
Računovodstvo obračunov z dobavitelji
Dobropis računa 60 odraža stroške odpremljenega blaga, opravljenega dela in opravljenih storitev. V breme konta 60 se knjiži plačilo blaga, dela in storitev.
V breme konta 60 se ujema z dobro kontov denarnega knjigovodstva (konti 50, 51, 52,55), dobro konta 60 se ujema z bremenitvijo kontov blaga, materiala, osnovnih sredstev, neopredmetenih sredstev in drugih sredstev ( konto 41 , 10, 08, 43, 44, 20, 23 itd.).
Ob popisnih postavkah dobavitelj predloži tudi pripadajoče primarne dokumente: račune, akte, fakture. Na podlagi teh dokumentov računovodja izvede prejem: D10 (41, 08,..) K60. Znesek, za katerega se izvede ta vnos, mora ustrezati navedenemu skupnemu znesku v dokumentih dobavitelja brez DDV.
Če je organizacija zavezanec za DDV, se znesek davka razporedi na ločen račun. 19 ožičenje D19 K60. Nato bo DDV poslan v odbitek s knjiženjem D68.DDV K19. Ob tem se morate zavedati, da je knjiženje v smeri odbitka DDV možno le na podlagi računa, ki ga predloži dobavitelj. Če ta dokument ni na voljo, ga morate pridobiti ali prejeti vrednost po skupni ceni.
To pomeni, ko prejmete nekaj od dobavitelja, morate prejeti znesek razdeliti na dve komponenti: znesek brez DDV in DDV. Znesek brez DDV se nakaže v breme premoženjskih računov, DDV se nameni za povračilo iz proračuna (smer za odbitek).
Če organizacija ni zavezanec za DDV, se znesek ne razdeli na komponente; prejete vrednosti se obračunajo po skupnih stroških, navedenih v dokumentih.
Za medsebojne obračune z dobavitelji sta možni dve situaciji:
- Plačilo blaga, materiala itd. po njihovem prejemu;
- Nakazilo predplačila (avansa), na podlagi katerega dobavitelj opravi odpremo.
V prvem primeru se bo račun 60 obnašal kot pasiven: v času prejema blaga se bodo obveznosti organizacije do dobavitelja (obveznost podjetja) odražale v dobro računa in odplačilo dolga ( zmanjšanje obveznosti) bo odraženo v bremenitvi.
V drugem primeru se bo konto 60 obnašal kot aktiven: ko se avans prenese v breme konta 60, se oblikuje terjatev do dobavitelja do organizacije (sredstvo), ta avans pa se pobota s kreditom (zmanjšanje oz. sredstvo).
Razmislimo, katere transakcije odražajo obračunavanje poravnav z dobavitelji v obeh primerih.
Plačilo po prejemu blaga in materiala
V tem primeru od dobavitelja najprej prejmemo sredstva, dela, storitve in jih bremenimo na pripadajočem računu. Po tem plačamo dostavo in poplačamo dolg. Ožičenje izgleda takole:
Knjižbe na konto 60:
Obračunavanje obračunov danih predujmov
Organizacija najprej nakaže določeno vsoto denarja - avans, nato pa dobavitelj v breme tega avansa opravi dobavo.
Računovodstvo bo v tem primeru postalo nekoliko bolj zapleteno. Na računu 60 boste morali odpreti dodaten podračun 2 »Izdani avansi«, podračun 1 pa bo odražal poravnave z dobaviteljem v splošnem primeru.
Pri prenosu avansa se njegov znesek knjiži v breme konta 60/2 s knjiženjem D60/2 K50 (51, 52). Po katerem dobavitelj dobavi, opravi storitev ali izvede delo. Prejete vrednosti se knjižijo v breme ustreznih kontov s knjižbo D10 (41, 08...) K60/1.
Zadnja knjižba je pobot izdane akontacije - D60/1 K60/2.
Podkonto 2 »Dani avansi« je zaprt, dobavitelj in kupec si nista dolžna ničesar.
Knjižbe za obračun danih predujmov:
Obračunavanje izdanih računov
Drug možen način plačila storitev dobavitelja je, da mu izda menico, po kateri se organizacija zaveže plačati dolg v roku, določenem v računu.
Račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" je namenjen povzemanju informacij o poravnavah z dobavitelji in izvajalci za:
prejete zaloge, sprejeta opravljena dela in porabljene storitve, vključno z dobavo električne energije, plina, pare, vode itd., kot tudi za dobavo ali predelavo materialnih sredstev, za katere se plačilni dokumenti sprejemajo in plačujejo preko banka;
zaloge, dela in storitve, za katere od dobaviteljev oziroma izvajalcev niso bili prejeti plačilni dokumenti (ti nefakturirane dobave);
odvečne postavke zalog, ugotovljene med njihovim prevzemom;
prejete prevozne storitve, vključno z izračuni za primanjkljaje in previsoke tarife (tovor), kot tudi za vse vrste komunikacijskih storitev itd.
Organizacije, ki opravljajo funkcije generalnega izvajalca med izvajanjem gradbene pogodbe, pogodbe o izvajanju raziskovalnih, razvojnih in tehnoloških del ter drugih pogodb, odražajo tudi poravnave s svojimi podizvajalci na računu 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci".
Vse transakcije, povezane s poravnavami za pridobljena materialna sredstva, prevzeto delo ali porabljene storitve, se odražajo na računu 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" ne glede na čas plačila.
Račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" se knjiži v dobro za stroške zalog, dela in storitev, sprejetih za računovodstvo v korespondenci z računi za evidentiranje teh vrednosti (ali računi 15»Nabava in nabava materialnih sredstev«) ali obračuna ustreznih stroškov. Za storitve dobave materialnih sredstev (blaga), kot tudi za predelavo materialov na strani dobropisa, se račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" izvaja v korespondenci z računi zalog, blaga, proizvodnje stroški itd.
Ne glede na oceno postavk zalog v analitičnem računovodstvu se račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" v sintetičnem računovodstvu knjiži v dobro po poravnalnih dokumentih dobavitelja. Kadar je bila dobaviteljeva faktura sprejeta in plačana pred prihodom tovora in ob prevzemu prejetih inventarnih postavk v skladišče, je bil ugotovljen primanjkljaj nad zneski, določenimi v pogodbi, glede na fakturirano količino, pa tudi, če je pri pregledu račun dobavitelja ali izvajalca (po sprejetju računa) so bile odkrite neskladnosti v cenah, določenih s pogodbo, kot tudi aritmetične napake, račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" se knjiži v dobro za ustrezni znesek v korespondenci z ocena 76"Poravnave z različnimi dolžniki in upniki" (podračun "Poravnave terjatev").
Za nefakturirane dobave se račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" knjiži v dobro za stroške prejetih vrednosti, ki se določijo na podlagi cene in pogojev, določenih v pogodbah.
Račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" se bremeni za zneske izpolnitve obveznosti (plačilo računov), vključno z predujmi in predplačili, v korespondenci z gotovinskimi računi itd. V tem primeru se obračunajo zneski izdanih predujmov in predplačil. za ločeno. Zneski dolga do dobaviteljev in izvajalcev, zavarovani z menicami, ki jih izda organizacija, se ne odpišejo z računa 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci", ampak se v analitičnem računovodstvu upoštevajo ločeno.
Za vsak predloženi račun se vodi analitično računovodstvo za konto 60 »Poračuni z dobavitelji in izvajalci«, za vsakega dobavitelja in izvajalca pa se vodijo obračuni po vrstnem redu predvidenih plačil. Hkrati naj bi konstrukcija analitičnega računovodstva zagotovila možnost pridobivanja potrebnih podatkov o: dobaviteljih o sprejetih in drugih plačilnih dokumentih, za katere plačilni rok še ni prišel; dobaviteljem za nepravočasno plačane plačilne listine; dobaviteljem za nefakturirane dobave; izdani predujmi; dobaviteljem na izdane račune, katerih plačilni rok še ni nastopil; dobaviteljem za zapadle menice; dobaviteljem za prejeta komercialna posojila itd.
Računovodstvo obračunov z dobavitelji in izvajalci znotraj skupine medsebojno povezanih organizacij, o dejavnostih katerih se pripravljajo konsolidirani računovodski izkazi, se vodi na računu 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" ločeno.
Račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci"
korespondira z računi
| z bremenitvijo | na posojilo |
|
50 Blagajna 51 Tekoči računi 52 Valutni računi 55 Posebni bančni računi 62 Poravnave s kupci in kupci 66 Izračuni za kratkoročna posojila 67 Izračuni za prejeta in dolgoročna posojila 91 Drugi prihodki in odhodki 99 Dobiček in izguba |
07 Oprema za montažo 08 Naložbe v nekratkoročna sredstva 10 Materiali 11 Živali za vzrejo in pitanje 15 Nabava in nabava materialnih sredstev 19 Davek na dodano vrednost od pridobljenih sredstev 20 Glavna proizvodnja 23 Pomožne proizvodnje 25 Splošni proizvajalni stroški 26 Splošni stroški 28 Napake v proizvodnji 29 Storitvene dejavnosti in kmetije 41 Izdelki 44 Stroški prodaje 50 Blagajna 51 Tekoči računi 52 Valutni računi 55 Posebni bančni računi 60 Poravnave z dobavitelji in izvajalci 76 Poravnave z različnimi dolžniki in upniki 79 Kmečka naselja 91 Drugi prihodki in odhodki 94 Manjke in izgube zaradi poškodovanja dragocenosti 97 Aktivne časovne razmejitve |
Uporaba kontnega načrta: konto 60
- Organizacija izda svojo menico in jo poravna z dobaviteljem: knjigovodske knjižbe
Dolgovi do dobaviteljev in izvajalcev, zavarovani z menicami, ki jih je izdala organizacija, se ne odpisujejo z računa 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" ..., ampak se upoštevajo ločeno v analitičnem računovodstvu za izdajo in ... na naslednji način: Debet 60, podkonto "Poravnave z dobavitelji" Dobroimetje 60, podkonto "Poravnave za izdane ... lahko: Debet 60, podkonto "Poravnave z dobaviteljem" Dobropis 66 (67 ...
- Varnostni stroški. Računovodstvo in davčno računovodstvo
Za zaščito v računovodstvu se račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" knjiži v dobro pogodbenih... za kupljene storitve" in v dobro računa 60. Odražajo se zneski, preneseni izvajalcu v... plačilo za opravljene storitve v breme računa 60 in... . . Navodila za ... prodajo v dobro računa 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" (klavzula 5 ...
- Tahograf. Računovodstvo in davki
V breme računa 68 "Izračuni davkov in pristojbin". Nadalje, v skladu z ... dodatki«, v korespondenci s dobro računa 60 »Poravnave z dobavitelji in izvajalci« (Navodila za ... uporabo kontnega načrta ... vrednosti« v korespondenci z dobro računa 60. Organizacija lahko sprejme na ... račun 68 "Izračuni za davke in pristojbine" v korespondenci s kreditom računa ...
- Logistični stroški: računovodstvo in davki
Za obračun blaga Konto 41 “Blago”/ podkonto Aparat za kavo 60 “Poravnave z dobavitelji in izvajalci” 1.002.593 ... Konto 41 “Blago”/ podkonto Pranje... na kontu 44 s knjiženjem: Obremenitev konta 44 “Stroški prodaje” Na 60 “Poravnave z dobavitelji in izvajalci” - 45 ... pridobljene vrednosti”* 60 “Poravnave z dobavitelji in izvajalci” (76 “Poravnave z različnimi dolžniki in upniki”) * Dobavitelj ima pravico sprejeti DDV...
- Večji popravki napak
Vnosi: Debetni račun 26 "Splošni poslovni stroški", Kreditni račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" - 500.000 rubljev ... stroški pridobljenih sredstev", Kreditni račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" - 90 000 rubljev. – upoštevano ... “Zadržani dobiček (nepokrita izguba)”, Dobropis na računu 60 “Poravnave z dobavitelji in izvajalci” - 500.000 rubljev. - nakopičen je bil dodaten znesek ... stroški kupljenih dragocenosti", Dobropis na računu 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" - 90.000 RUB. - upoštevati...
- Odpis terjatev v obliki predujma
Podračuni, odprti na računu 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci": 60-1 "Poravnave z dobavitelji"; 60-2 "Izdani predujmi"; 60-3 „DDV na... Sredstva so bila nakazana dobavitelju zaradi prihodnje dobave blaga 60-2 51 ... izterjava dolga od dobavitelja, je treba odpisani dolg odražati na zabilančnem računu 007 “... “predujem” DDV uporablja konto 76 “ Poravnave z različnimi dolžniki in upniki”, podkonto 76-5 ... Sredstva so bila nakazana dobavitelju na račun bodoče dobave blaga 60-2 51 ...
- Odstop dolga: knjigovodske knjižbe
V računovodstvu se zadevne transakcije odražajo na računih 62 (60) in 76. Utemeljitev položaja: Civilno ... obveznost se vodi na računu 76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki" ... kupec (dobavitelj) namerava račun 62 "Poravnave s kupci in kupci" (konto 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci"). Upoštevajte ... namesto računov 62 (60) se lahko uporabljajo ustrezni podračuni računa 76. Priporočamo, da se seznanite sebe s...
- Obračunavanje stroškov storitev zagotavljanja dostopa do elektronske trgovalne platforme
Ki izvaja konkurenčne metode identifikacije dobaviteljev (izvajalcev, izvajalcev) v elektronski obliki... z izjemo zaprtih metod identifikacije dobaviteljev (izvajalcev, izvajalcev) v elektronski obliki. ... v breme računov stroškovnega računovodstva (20, 25, 26) v korespondenci z dobro računa 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci ..." ali računa 76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki ...
- Računovodstvo blaga v lekarni
Pribitek (kot odstotek cene dobavitelja in v denarju); trgovina na drobno ... in drugo blago se odraža v breme računa 41 "Blago" v korespondenci z računom 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci ... s tem vpisom se izvede vnos v breme računa 41 "Blago" in dobro računa ... za nabavo in dostavo blaga se knjiži v dobro računa 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" v breme računa 44 "... konto 42 "Trgovska marža" v korespondenci z bremenitvijo računa 90 " Prodaja« in drugi ustrezni računi ...
- Postopek odpisa obveznosti za kupljeno blago v računovodskih evidencah nabavne organizacije
...: akt o popisu obračunov s kupci, dobavitelji ter drugimi dolžniki in upniki; pisna utemeljitev... konto bo konto 60 “Poračuni z dobavitelji in izvajalci”. Veljavnost zneska dolga do dobavitelja, navedenega na kontu 60..., se preverja v postopku popisa obračunov popisa...: akt o popisu obračunov s kupci, dobavitelji in drugimi dolžniki in upniki. (lahko se razvije...
- Pravilno obračunavanje pisarniškega materiala
Knjiženje in prevzem pisarniškega materiala, kupljenega za gotovinsko ali negotovinsko plačilo, se izvede ... na računu 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" ali v gotovini odgovornih oseb (preko računa 71 "Poravnave z odgovornimi osebami"). 60 ... ,01 51 Pisarniški material plačan dobavitelju Izpis TRR... 10,01 60,01 Pisalne potrebščine...: koriščenje odbitka je možno tudi v primeru odsotnosti računa za popis (...
- Praksa Vrhovnega sodišča Ruske federacije o davčnih sporih za marec 2017
Po računovodskih izkazih) in odraz v njegovih osebnih računih in potrdilih o stanju poravnav s proračunom ... zneski dolga, v zvezi z ... vključno s potrjenimi s kartico bilance stanja 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci", po s katerim se stroški blaga... za transakcije, ki vključujejo prodajo blaga dobaviteljem in sorazmerno... odražajo kot zmanjšanje dolga do dobaviteljev in ne razbremenijo obveznosti zmanjšanja...
- Kaj pravzaprav so stroški reprezentance?
Korespondenca z računi: 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci"; 71 "Poravnave z odgovornimi osebami"; 76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki." Primer... . Korespondenca računov Znesek, rublji Vsebina transakcije Debet Kredit 71 "Poravnave z odgovornimi osebami ... stroški zabave Plačilo s tekočega računa se odraža v knjižbi: 76 podračun "Poravnave s prevozno organizacijo ..." 51 "Tekoči račun" 10.000,00 ...
- Postopek obračunavanja stroškov za vzpostavitev računovodskega programa
Korespondenca s kreditom računa 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" ali račun 76 "Poravnave z različnimi dolžniki in ... stroški, povezani s proizvodnjo in prodajo, vključujejo stroške, povezane s pridobitvijo pravice ... odhodki, stroški, povezani z nemotenim delovanjem in nastavitev programske opreme ... vsi stroški, povezani s proizvodnjo in (ali) prodajo in niso neposredno navedeni ... kot del drugih stroškov, povezanih s proizvodnjo in prodajo, ob upoštevanju drugih ...
- Obračun uporabljenega rastlinskega olja
Odraža se v bremenitvi računa 20 v korespondenci s dobro računa za obračunavanje poravnav z dobavitelji - račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" (Informacije ... " Poleg tega se ta račun (in ne račun 41) uporablja v ta primer ... in odhodki ", podračun 91-1 "Drugi prihodki", v korespondenci z bremenitvijo računa 62 "Poravnave s... kupci in kupci". .
Dobavitelji in izvajalci podjetja so organizacije, ki dobavljajo zaloge, osnovna sredstva in druga sredstva. Poleg tega sodijo tudi organizacije, ki opravljajo kakršne koli storitve ali dela za potrebe podjetja. Poračuni z dobavitelji in izvajalci se izvajajo na računu 60. V tem članku bomo analizirali knjižbe na ta račun.
Na dobro konta 60 se izkazuje vrednost prenesenih sredstev: surovin, materiala ter stroškov dela in storitev. Dobropis 60 ustreza obremenitvi kontov, na katerih so evidentirana ustrezna sredstva, dela, storitve, kot tudi kontov za obračunavanje povezanih stroškov. To so lahko 08, 10, 41, 43, 20, 23, 44 itd. Knjiženje je videti kot D08 (10, 41, 20, 44..) K 60. Znesek za katerega se knjiži za prejem sredstva od dobavitelja ustrezajo nabavni vrednosti teh sredstev, prikazani v dobaviteljevih dokumentih, brez DDV.