Ministarstvo zdravlja i socijalnog razvoja Rusije pripremilo je nacrt naredbe o odobravanju novog obrasca RSV-1 PFR i proceduri za njegovo popunjavanje.
Obrazac 4 FSS Ruske Federacije Postupak popunjavanja Obrasca 4 FSS Ruske Federacije. Način plaćanja premija osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije i fondovima obaveznog zdravstvenog osiguranja za obveznike premija osiguranja koji vrše uplate i druge naknade fizičkim licima Postupak popunjavanja obrasca RSV-1 PFR
Način plaćanja premija osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije i fondovima obaveznog zdravstvenog osiguranja za obveznike, za obveznike koji ne vrše uplate fizičkim licima (Obrazac RSV-2 PFR)
32. Rokovi za podnošenje i kontrolu plaćanja premija osiguranja od strane Penzionog fonda Ruske Federacije i Fonda za socijalni razvoj Ruske Federacije
Kontrolu ispravnosti obračuna, potpunosti i blagovremenosti plaćanja premija osiguranja državnim vanbudžetskim fondovima vrši Penzioni fond Ruske Federacije i njegovi teritorijalni organi u pogledu premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje uplaćenih Penzionom Fonda Ruske Federacije, a premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje uplaćeno u fondove obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fond socijalnog osiguranja Ruska Federacija i njegovih teritorijalnih organa u pogledu premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa majčinstvom, uplaćenih Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije.
Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije i njegovi teritorijalni organi takođe prate ispravnost plaćanja pokrića obaveznog osiguranja za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa majčinstvom u skladu sa Federalnim zakonom br. 255-FZ od 29. decembra. , 2006. „O obaveznom socijalnom osiguranju za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa majčinstvom. Penzioni fond Ruske Federacije i njegovi teritorijalni organi razmjenjuju potrebne informacije, odnosno sa Federalnim fondom obaveznog zdravstvenog osiguranja i teritorijalnim fondovima obaveznog zdravstvenog osiguranja u elektronskom obliku na način utvrđen ugovorima o razmjeni informacija.
1. Uslovi utvrđeni ovim saveznim zakonom određuju se kalendarskim datumom, naznakom događaja koji se neizbježno mora dogoditi, ili radnje koja se mora izvršiti, ili periodom koji se računa u godinama, kvartalima, mjesecima ili danima.
2. Period počinje narednog dana nakon kalendarskog datuma ili nastanka događaja koji je odredio njegov početak.
3. Rok izračunat u godinama ističe odgovarajućeg mjeseca i dana posljednje godine roka. 4. Rok, obračunat u kvartalima, ističe posljednjeg dana posljednjeg mjeseca roka. U ovom slučaju, kvartal se smatra jednakim tri kalendarska mjeseca, a kvartali se računaju od početka kalendarske godine.
5. Rok izračunat u mjesecima ističe odgovarajućeg mjeseca i dana posljednjeg mjeseca roka. 6. Rok, određen u danima, računa se u radnim danima, ako rok nije određen u kalendarskim danima7. Ako posljednji dan roka pada na dan koji je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije priznat kao slobodan dan i (ili) neradni praznik, dan isteka roka je sljedeći radni dan nakon njega.
8. Radnja za koju je određen rok može se izvršiti prije dvadeset četiri sata posljednjeg dana roka.
33. Podnošenje izvještaja organizacije u obliku RSV-1 "Obračun obračunatih i plaćenih premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u Penzionom fondu Ruske Federacije i za obavezno zdravstveno osiguranje u fondovima obaveznog zdravstvenog osiguranja
Za 1. kvartal 2014. godine, obveznici premija osiguranja koji plaćaju i druge naknade fizičkim licima moraju dostaviti novi RSV obrazac - 1 PFR za obračun obračunate i uplaćene premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u Penzionom fondu Ruske Federacije i za obavezno zdravstveno osiguranje u FFOMS-u.
Potreba za odobravanjem novog obrasca je zbog činjenice da od 1. januara 2014. godine PFR u svim slučajevima utvrđuje visinu premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje za finansiranje dijela osiguranja radne penzije i kapitaliziranog dijela radne penzije. u odnosu na osigurana lica na osnovu podataka individualno računovodstvo u skladu sa opcijom penzije koju odabere osiguranik.
I spisak osiguravača premije osiguranja jedna "uplata" CBC-u za dio osiguranja radne penzije.
Takođe, od 2014. godine podaci o svakom osiguraniku koji radi kod poslodavca prikazuju se kao dio obračuna obračunatih i uplaćenih premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u Penzionom fondu Ruske Federacije i za obavezno zdravstveno osiguranje u FFOMS-u.
Takođe, od 1. januara 2014. godine, za obveznike premija osiguranja po osnovu isplata i drugih naknada u korist fizičkih lica zaposlenih na poslovima iz st. 1 i 2-18 str.1 čl. 27 Federalnog zakona od 17. decembra 2001. br. 173-FZ „O radnim penzijama u Ruskoj Federaciji“, u zavisnosti od klase uslova rada utvrđenih rezultatima posebne procjene uslova rada sprovedene u skladu sa procedurom utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije, umjesto prethodno utvrđenih dodatnih tarifa, nove dodatne tarife za premije osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije.
Sastav kalkulacije
Ukupan broj rubrika u novom RSV obrascu - 1 PFR je promijenjen u odnosu na prethodni obrazac i nije 5, već 6 rubrika.
Obračun sada uključuje oblike pojedinačnih informacija za svakog zaposlenog u organizaciji.
Poreska prijava- ovo je pisana izjava poreskog obveznika o objektima oporezivanja, o primljenim prihodima i nastalim rashodima, o izvorima prihoda, o poreskoj osnovici, poreskim olakšicama, o obračunatom iznosu poreza i (ili) o drugim podacima koji služe kao osnovicu za obračun i plaćanje poreza.
Poresku prijavu podnosi svaki poreski obveznik za svaki porez koji taj obveznik plaća.
Na osnovu poreske prijave i važećih poreskih stopa, poreski organ vrši kontrolu nad iznosom poreske obaveze.
Vrste poreskih prijava
Prema vrstama poreza koji se prijavljuju razlikuju se sljedeće vrste prijava:
PDV prijava;
Prijava poreza na dohodak;
Izjava o porezu na dohodak fizičkih lica;
Izjava o porezu plaćenom u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja;
Izjava o uračunatom porezu na dohodak za određene vrste djelatnosti (UTII);
Izjava o jedinstvenom poljoprivrednom porezu;
Prijava poreza na imovinu;
Prijava poreza na transport;
Prijava poreza na zemljište;
Deklaracija o porezu na vađenje minerala (MET);
Deklaracija o porezu na vodu;
Izjava o akcizama itd.
Obrasci poreskih prijava
Obrasce i postupak popunjavanja obrazaca poreskih prijava (obračuna), kao i formate i postupak za podnošenje poreskih prijava (obračuna) i dokumenata koji su im priloženi u skladu sa ovim Kodeksom u elektronskom obliku, odobrava savezni organ izvršne vlasti. ovlašten za kontrolu i nadzor u oblasti poreza i naknada, u dogovoru sa Ministarstvom finansija Ruske Federacije.
Savezni organ izvršne vlasti nadležan za kontrolu i nadzor u oblasti poreza i naknada nema pravo da u obrazac poreske prijave (obračun) uključi, a poreski organi nemaju pravo da zahtevaju od poreskih obveznika (obveznika taksi, poreskih agenata) da uključe podatke u poreskoj prijavi (obračunu) koji se ne odnose na obračun i (ili) plaćanje poreza i naknada, osim:
vrsta dokumenta: primarni (popravni);
naziv poreskog organa;
lokacija organizacije (njenog posebnog odjeljenja) ili mjesto prebivališta pojedinca;
prezime, ime, patronim pojedinca ili puno ime organizacije (njenog posebnog pododjela);
kontakt telefon poreskog obveznika;
informacije koje treba uključiti u poresku prijavu.
Ko podnosi poresku prijavu
Poreske prijave moraju podnijeti:
građani Ruske Federacije - privatni poduzetnici (IP);
organizacije (budžetske, komercijalne i dobrotvorne);
subjekti koji djeluju na teritoriji Ruske Federacije, uključujući vjerske, obrazovne, itd.
Preduzeća sa nultim prihodom nisu izuzeta od izvještavanja.
Rokovi za podnošenje poreskih prijava
U Ruskoj Federaciji, u skladu sa Poreskim zakonikom, poreski obveznici moraju podnijeti prijavu najkasnije do 28. marta godine koja slijedi nakon isteka poreskog perioda.
Deklaracije za neke poreze (posebno porez na dobit pravnih lica) moraju se dostaviti ne samo za, već i za izvještajne periode. Neke prijave (kao što je PDV prijava) podnose se tromjesečno, tj. na svaka tri mjeseca.
Izmjena vaše porezne prijave
Ukoliko poreski obveznik u poreskoj prijavi podnesenoj poreskom organu otkrije činjenicu nereflektovanja ili nepotpunosti podataka, kao i greške koje dovode do potcjenjivanja iznosa poreske obaveze, dužan je izvršiti potrebne izmjene poresku prijavu i predaju ažuriranu poresku prijavu poreskoj upravi.
Ako poreski obveznik u svojoj poreskoj prijavi pronađe podnesenu poreskom organu lažne informacije, kao i greške koje ne dovode do umanjivanja iznosa poreske obaveze, poreski obveznik ima pravo da izvrši potrebne izmjene u poreskoj prijavi i podnese ažuriranu poresku prijavu poreskom organu na način propisan ovim članom. .
Istovremeno, izmijenjena poreska prijava podnesena nakon isteka utvrđenog roka za podnošenje prijave ne smatra se podnesenom uz kršenje roka.
Ako je izmijenjena poreska prijava podnesena poreskom organu prije isteka roka za podnošenje poreske prijave, smatra se podnesenom danom podnošenja izmijenjene poreske prijave.
Ako se izmijenjena poreska prijava podnese poreznom organu nakon isteka roka za podnošenje poreske prijave, ali prije isteka roka za plaćanje poreza, obveznik se oslobađa odgovornosti ako je izmijenjena porezna prijava podnesena prije nego što je obveznik saznao za otkriće. od strane poreskog organa o činjenici nereflektovanja ili nepotpunog prikazivanja podataka u poreskoj prijavi, kao i greške koje dovode do potcenjivanja iznosa poreske obaveze, odnosno o određivanju poreske kontrole na licu mesta.
Ako se izmenjena poreska prijava podnese poreskom organu nakon isteka roka za podnošenje poreske prijave i roka za plaćanje poreza, poreski obveznik se oslobađa odgovornosti u sledećim slučajevima:
1) podnošenje izmenjene poreske prijave pre trenutka kada je poreski obveznik saznao za otkrivanje od strane poreskog organa nesavršenosti ili nepotpunosti podataka u poreskoj prijavi, kao i greške koje dovode do potcenjivanja iznosa poreza ili o određivanju neposredne poreske kontrole za ovaj porez za određeni period, pod uslovom da je prije podnošenja izmijenjene poreske prijave uplatio nedostajući iznos poreza i pripadajuće kazne;
2) podnošenje ažurirane poreske prijave nakon neposredne poreske kontrole za relevantni poreski period, čiji rezultati nisu otkrili nereflektovanje ili nepotpuno odražavanje podataka u poreskoj prijavi, kao i greške koje su dovele do potcenjivanja iznos poreza koji treba platiti.
Izmijenjenu poresku prijavu poreski obveznik podnosi poreskom organu u mjestu registracije.
Izmijenjena poreska prijava (obračun) podnosi se poreskom organu na obrascu koji je bio na snazi u poreskom periodu za koji se vrše odgovarajuće promjene.
Načini podnošenja poreskih prijava
Poresku prijavu (obračun) poreski obveznik (obveznik naknade, poreski agent) može podneti poreskom organu lično ili preko punomoćnika, poslati u obliku poštanske pošiljke sa opisom priloga, prenešenog u elektronskom obliku. putem telekomunikacionih kanala ili putem.
Prilikom slanja poreske prijave (obračuna) poštom, datum njenog podnošenja je datum slanja poštanske pošiljke sa opisom priloga.
Prilikom prenosa poreske prijave (obračun) putem telekomunikacionih kanala ili putem Personal Area poreskog obveznika, datum njegovog podnošenja je datum njegovog slanja.
Kazne za kašnjenje u podnošenju poreskih prijava
Nepodnošenje poreske prijave poreskom organu u mestu registracije u roku utvrđenom zakonima o porezima i taksama povlači za sobom naplatu novčane kazne u iznosu od 5 odsto neplaćenog iznosa poreza u roku utvrđenom zakona o porezima i taksama, koje se plaćaju (doplata) po osnovu ove prijave, za svaku punu ili kraću od mjesec dana od dana određenog za njeno podnošenje, ali ne više od 30 posto navedenog iznosa, a ne manje od 1000 rubalja.
Primjer. Obračun kazne za neblagovremeno podnošenje poreskih prijava
Porez na dohodak za 2015. godinu organizacija je predala 01.04.2016. (posljednji dan roka zakonski, - 28.03.2016.). U prijavi je naznačen iznos poreza koji treba umanjiti.
Pod takvim uslovima, iznos kazne za kasno podnošenje deklaracije za 2015. iznosiće 1.000 rubalja. (s obzirom da nema potrebe za doplatom poreza na osnovu godišnje prijave, kazna se plaća u minimalnom iznosu, bez obzira na vrijeme kašnjenja).
Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.
Poreska prijava: detalji za računovođu
- Nezavisno („neprinudno“) pojašnjenje poreske prijave kao uslov za oslobođenje od obaveze
U trenutku unošenja izmjena u poreznu prijavu (obračun) o otkrivanju od strane poreznog organa ... nepotpunog prikaza podataka u primarnoj poreznoj prijavi (obračunu), kao i grešaka koje su dovele do ... u vrijeme unošenje izmjena u poreznu prijavu (obračun) po otkrivanju od strane poreznog organa ... nepotpunog prikaza podataka u primarnoj poreznoj prijavi (obračunu), kao i grešaka koje dovode do ... izmjene porezne prijave i podnošenje izmijenjena poreska prijava (UND) poreskoj upravi. pa...
- Likvidacija organizacije na USNO: kada trebam predati posljednju poreznu prijavu?
U odnosu na koje je primijenjeno „pojednostavljenje“, dovoljna je poreska prijava. Po pravilu, porezni period ... Istovremeno je poseban rok za podnošenje poreske prijave po pojednostavljenom sistemu oporezivanja u slučaju prestanka ... obveznik je koristio pojednostavljeni sistem oporezivanja podnosi poresku prijavu najkasnije do 25. dana ... vidimo da finansijeri smatraju mogućim (!) podnošenje poreske prijave i plaćanje "pojednostavljenog" poreza (kao .... IFTS nikada neće prihvatiti poresku prijavu od nepostojećeg pravno lice i...
- Nova ovlašćenja Federalne poreske službe - poništavanje poreskih prijava, Ili naši ljudi ne idu u pekaru taksijem
Privredna delatnost: podnošenje revidiranih poreskih prijava sa netačnim serijskim brojem usklađivanja... - privredne delatnosti organizacije, potpisivanje poreske prijave, podnošenje poreske prijave poreskoj... i podnošenje poreske prijave poreskoj upravi, Diskvalifikacija rukovodioca, Podnošenje poreske prijave od strane likvidiranog ... Više Formira se obaveštenje o priznanju poreske prijave nevažećom, šalje poreskom obvezniku i pokreće ...
- Odgovornost za kasno podnošenje poreske prijave
Prilikom podnošenja poreske prijave poreskom organu, poreskoj prijavi (obračunu) mora se priložiti i odgovornost za nepodnošenje ... AT u elektronskom formatu poreska prijava (obračun) ... Uslovi i načini podnošenja poreske prijave, obračun. Poreska prijava (obračun) podnosi se u utvrđenom ... od njih u utvrđenom roku za poresku prijavu, obračun daje poreznim vlastima ... rokove utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije, poreznu prijavu, obračun. Uslovi ovog članka...
- Federalna poreska služba neće poništiti poreske prijave
Nije predviđeno Poreskim zakonikom Ruske Federacije - poništavanje poreskih prijava. Na samom početku kolovoza mi ... nije predviđeno Poreznim zakonikom Ruske Federacije - poništenje poreznih prijava. Ukratko o suštini: u dokumentu ... smatrajte da je to jednodnevna stvar. U ovom slučaju smatra se da porezna prijava nije predata - direktno je navedeno u ... da je postupak povlačenja ili poništenja poreskih prijava jednostrano od strane poreznih organa ... .2012. br. 99n. Samo poreski obveznik može povući (poništiti) podnesenu poresku prijavu i ...
- Podnošenje izmijenjene prijave poreza na dobit
Izmjena poreske prijave. Kako izmijeniti poreznu prijavu. Prema p... "razjašnjenju". Istovremeno, izmijenjena porezna prijava podnesena nakon isteka utvrđenog ... . Napomena: Izmijenjenu poreznu prijavu porezni obveznik podnosi poreznoj ... nakon reorganizacije, ako utvrdi da povezana organizacija ne prikazuje ili ... pododjele u poreznim prijavama, porezni obveznik podnosi izmijenjene porezne prijave za ovaj OP da ...
- Akontacija poreza na dohodak: postupak i uslovi plaćanja
Koji je rok za podnošenje relevantne poreske prijave (vidi dopis Ministarstva finansija Rusije ... ne prave AP i podnose poresku prijavu tek nakon isteka poreskog perioda ... kasnije od roka za podnošenje poreskih prijava za odgovarajući izvještajni period (stav ... kasnije od roka utvrđenog za podnošenje poreske prijave za relevantni izvještajni period (stav ... stvarne dobiti iskazuju se u poreskoj prijavi koja se podnosi na vrijeme, .. .
- I opet o izvještavanju o porezu na imovinu preduzeća
... /[email protected] faktički odobreni novi obrasci poreske prijave i obračun poreza na akontaciju... / [email protected] faktički odobreni novi obrasci poreske prijave i obračuna poreza na akontaciju ... primjenjuju se odredbe o postupku podnošenja jedne porezne prijave u odnosu na naplatu u .... Obaveštenje o postupku podnošenja poreskih prijava Obrazac obaveštenja. Obavijest mora ... plaćanja, uz obavezno popunjavanje u CPT poreskim prijavama sličnom onom naznačenom u ranijim ...
- Uvođenje novog obrasca za prijavu poreza na dohodak: 3-porez na dohodak fizičkih lica
Format za podnošenje u elektronskom obliku poreske prijave poreza na dohodak za fizička lica ... preduzetnike. Individualni poduzetnici su dužni podnijeti poreznu prijavu samo u obliku 3-NDFL ... i poslati poreznu prijavu u obliku 3-NDFL poreznoj upravi putem ... plaćanja (na osnovu uplatnih dokumenata) Poreske prijave je popunjena individualni preduzetnici na osnovu ... režima oporezivanja, mora podnijeti ažuriranu poreznu prijavu u obliku 3-NDFL. NA...
- Šta učiniti ako niste prihvatili povrat PDV-a?
Ako nakon sastavljanja i provjere poreske prijave za PDV, knjigovođi preostaje...organiziranje elektronskog upravljanja dokumentima prilikom podnošenja poreznih prijava (obračuna) u elektronskom obliku...organa. Primjer. Preduzeće je poslalo poresku prijavu za PDV u skladu sa zakonskom regulativom ... nije dostavljena potvrda o podacima čelnika firme u poreskoj prijavi od strane porezne uprave. Bitan! ... neopravdano odbijanje prihvatanja poreske prijave sprečava poreskog obveznika da ostvari povereno ...
- Novi pristupi mjerama poreske kontrole
Poreska revizija na osnovu ažurirane poreske prijave; uvođenje nove procedure izdavanja ... čekova na osnovu ažurirane poreske prijave; uvođenje novog postupka registracije... u slučaju da poreski obveznik podnese izmijenjenu poresku prijavu u kojoj se navodi iznos poreza... za koji se podnosi izmijenjena poreska prijava. Zakonodavac je promijenio predmet ponovljenog ... na osnovu izmijenjenih pokazatelja revidirane porezne prijave, što je dovelo do smanjenja prethodno obračunatog ...
- Ako je u 2018. godini došlo do gubitka poreza na dobit
Prihodi. U slučaju da je gubitak prikazan u poreznoj prijavi bez odgovarajućeg pratećeg primarnog ...
- taxCOACH® analiza: amnestija kapitala. Da li da prijavim svoju imovinu u inostranstvu do 28. februara 2019?
Poreski prekršaji za 2017. koji su podneseni u 2018. godini ... smatraju se počinjenim u trenutku podnošenja porezne prijave. U pogledu valutnih prekršaja, deklaranti ... . 15.5. „Kršenje rokova za podnošenje poreske prijave“ Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije; 2.6) sv...
- Pregled pravnih stavova o poreskim pitanjima odraženih u sudskim aktima Ustavnog suda i Vrhovnog suda Ruske Federacije u 1. kvartalu. 2018
Kancelarijska poreska kontrola poreske prijave koju podnosi poreski obveznik), relevantno gotovina privremeno... izmijenjene informacije u tekućoj poreznoj prijavi smatraju se prihvatljivim. Istovremeno... poreski obveznici. Preduzeće je podnijelo izmijenjenu poresku prijavu za porez na dobit... , za koju je dostavljena izmijenjena poreska prijava (u smislu izvršenih izmjena). ... ako poreski obveznik podnese izmijenjenu poresku prijavu, ponovljena kontrola na licu mjesta može ...
- Tražena pojašnjenja PDV prijave: radnje poreskog obveznika
Odraženo od strane poreskog obveznika u odgovarajućem delu poreske prijave, za koje su utvrđena odstupanja. ... izvještajni period; druga strana je podnela poresku prijavu sa nula cifara; priznao... provjeriti ispravnost popunjavanja porezne prijave, provjeriti unos prikazan u poreznoj prijavi sa računom ... objašnjenja za greške utvrđene u poreznoj prijavi, za kontradiktornosti između ... u slučaju podnošenja ažurirane poreska prijava nakon slanja na...
Spisak poreza plaćenih Syamzhenskiye Dairy Products LLC:
- - Porez u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja;
- - transportna taksa;
- - porez na zemljište;
- - premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje.
Priprema poreskih prijava.
Poreska prijava je pismena izjava poreskog obveznika o ostvarenim prihodima i učinjenim rashodima, izvorima prihoda, poreskim olakšicama i obračunatom iznosu poreza i (ili) drugim podacima u vezi sa obračunom i plaćanjem poreza.
Poresku prijavu podnosi svaki poreski obveznik za svaki porez koji ovaj poreski obveznik plati, osim ako je drugačije određeno zakonom o porezima i taksama.
Poreska prijava se podnosi poreskom organu u mestu registracije poreskog obveznika na propisanom obrascu na papiru ili u elektronskom obliku
Pružaju ga porezni organi bez naknade.
Poreska prijava se mora dostaviti sa jedinstvenim identifikacionim brojem poreskog obveznika za sve poreze. Ukoliko poreski obveznik u podnetoj poreskoj prijavi otkrije nereflektovanje ili nepotpunost podataka, kao i greške koje dovode do potcenjivanja iznosa poreske obaveze, poreski obveznik je dužan da unese potrebne dopune i izmene u poreska prijava.
Sve podatke poreski obveznik mora vjerodostojno popuniti.
Pojednostavljeni sistem oporezivanja
Ekonomski sadržaj. Pojednostavljeni sistem oporezivanja je poseban poreski režim na koji se prelazak vrši na dobrovoljnoj osnovi na osnovu prijave.
Rashodi i prihodi po ovom sistemu utvrđuju se poreskom metodom. Postoje 2 predmeta oporezivanja na izbor: prihod i prihod umanjen za iznos rashoda.
Sistem može da primenjuje poreski obveznik sve dok prihodi od preduzetničke aktivnosti ne pređu 15 miliona rubalja. (bez PDV-a), ili će prosječan broj zaposlenih premašiti 100 ljudi, rezidualna vrijednost osnovnih sredstava i osnovnih sredstava će premašiti 100 hiljada rubalja, ili će se poreski obveznik baviti djelatnostima koje ne potpadaju pod ovaj poseban režim.
Zakonodavni okvir. Porezni zakonik Ruske Federacije, Ch. 26 "Pojednostavljeni sistem oporezivanja".
Poreski obveznik.
Predmet oporezivanja- prihod umanjen za iznos rashoda.
Ograničenja prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja:
- · po broju zaposlenih - prosječan broj zaposlenih za poreski period ne prelazi 100 lica;
- Po poreskom režimu:
- 1) pojedinačni preduzetnik ili organizacija je prebačen u sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača u skladu sa Poglavljem 26 Poreskog zakona Ruske Federacije
- 2) nije istekla 1 godina nakon što je individualni preduzetnik ili organizacija izgubila pravo na primjenu pojednostavljenog sistema oporezivanja.
- - prema vrsti djelatnosti - nemaju pravo na primjenu pojednostavljenog sistema oporezivanja:
- 1) profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrednosti;
- 2) individualni preduzetnici i organizacije koje se bave poslovima kockanja;
- 3) individualni preduzetnici i organizacije koje se bave proizvodnjom akciznih proizvoda, kao i vađenjem i prodajom minerala, osim običnih minerala;
- 4) notari koji se bave privatnom praksom;
- 5) individualni preduzetnici i organizacije koje su potpisnice ugovora o podjeli proizvodnje;
- 6) organizacije sa filijalama ili predstavništvima;
- 7) banke;
- 8) osiguravači;
- 9) nedržavni penzioni fondovi;
- 10) investicioni fondovi;
- 11) zalagaonice;
- 12) budžetske organizacije.
- · po trošku imovine - preostala vrijednost imovine organizacije ne prelazi 100 miliona rubalja;
- po sastavu vlasnika - organizacije u kojima je udio direktnog učešća drugih organizacija manji od 25%
Za individualne preduzetnike jedinstveni porez zamjenjuje plaćanje:
- - porez na dohodak fizičkih lica;
- - porez na dodatu vrijednost;
- - porez na imovinu fizičkih lica;
- - UST (sa izuzetkom doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje);
Za organizacije:
- - porez na prihod;
- - porez na imovinu preduzeća;
- - ESN;
- - PDV.
Poreska stopa, ako je predmet oporezivanja dohodak, jeste 6%.
Poreska stopa, ako je predmet oporezivanja prihod umanjen za iznos rashoda, je 15%.
Prednosti:
- 1. Značajno smanjenje poreskih obaveza većine poreskih obveznika u odnosu na opšti režim oporezivanja;
- 2. Značajno pojednostavljenje oporezivanja i računovodstva;
- 3. Manje poreza;
Nedostaci:
- 1. Mogućnost gubitka kupaca – pravnih lica i individualnih preduzetnika koji plaćaju PDV;
- 2. Potreba za plaćanjem dodatnih iznosa jedinstvenog poreza i odgovarajućih kazni prilikom prodaje osnovnih sredstava;
- 3. Uključivanje u poresku osnovicu avansa primljenih od kupaca i kupaca;
- 4. Negativne posljedice u slučaju gubitka prava ili odbijanja primjene pojednostavljenog sistema oporezivanja.
Transportna taksa
Ovaj porez je uveden Poglavljem 28 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Na teritoriji određenog regiona uvođenje ovog poreza vrši se na osnovu regionalnog zakonodavnog akta – regionalnog zakona „O porezu na transport“ br. 537 OZ od 30. decembra 2002. godine.
Poreski obveznik- DOO "Syamzhensky mlečni proizvodi"
Predmet oporezivanja- vozila registrovana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
Vozila se dijele na:
- 1) Zemlja:
- - automobile i kamione
- - autobusi
- - motocikle i skutere
- - motorne sanke i motorne sanke
- - ostale samohodne mašine
- - pneumatski i guseničarski mehanizmi.
- 2) Voda:
- - brodovi
- - jahte, čamci
- - jedrenjaci
- - motorni čamci
- - jet skije
- - tegljena plovila
- 3) Vazduh:
- - avioni
- - helikopteri
- - ostala vazdušna vozila.
Poreska osnovica
Porezne olakšice na transport se utvrđuju i na saveznom i na regionalnom nivou (vidi OZ br. 537).
Federalne beneficije omogućavaju oslobađanje od poreza za sljedeća vozila:
- 1. Čamci na vesla, kao i motorni čamci sa snagom motora ne većom od 5 KS.
- 2. Putnička vozila opremljena za invalide, kao i sa snagom motora do 100 KS. stečeno preko organa socijalne zaštite.
- 3. Ribolov morskim i riječnim plovilima.
- 4. Vozila koja se koriste za prevoz putnika ili robe (osim kopnenih vozila).
- 5. poljoprivredne mašine.
- 6. Vozila vojnih i sličnih jedinica.
- 7. Vozila koja se traže, a vlasnik mora dobiti dokument koji potvrđuje činjenicu krađe.
- 8. Avioni, helikopteri vazdušne ambulante i medicinske službe.
DOO "Syamzhensky mlečni proizvodi" pogodnosti za plaćanje transportna taksa br.
Stope poreza na vozila se razlikuju u zavisnosti od kategorije vozila i snage njegovog motora.
Poreski period je kalendarska godina.
Izvještajni period - 1 kvartal, pola godine, 9 mjeseci.
Transportni porez = oporeziva osnovica * stopa, rub.
Ako je tokom poreskog perioda došlo do bilo kakvih promjena u sastavu vozila, porez se obračunava na sljedeći način:
Porez na transport = oporeziva osnovica * stopa * K.
K = n/12 gdje je n broj mjeseci u vlasništvu.
Istovremeno, transakcije izvršene prije 15. dana u mjesecu ne povećavaju period držanja, i obrnuto, nakon 15. povećanja.
Rok plaćanja- do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.
Na osnovu rezultata izvještajnih perioda vrše se avansne uplate, a poreskim organima se dostavlja „Obračun akontacije za porez na transport“.
Na kraju godine podnosi se poreska prijava o porezu na prevoz.
Navedimo primjer izračunavanja poreza na prijevoz za vozilo GAZ 3309:
poreska osnovica je 118 rubalja, poreska stopa je 40 rubalja.
Transportna taksa = 118 * 40=4720.
Porez na zemljište
Porez na zemljište uveden je Poglavljem 31 Poreskog zakonika Ruske Federacije, kao i „Pravilnikom o porezu na zemljište“, odobrenim odlukom Vologdske gradske dume od 06.10.2006. br. 309.
Poreski obveznik- DOO "Syamzhensky mlečni proizvodi"
Predmet oporezivanja priznate zemljišne parcele koje se nalaze na teritoriji opštine.
Ne priznaju se kao objekti oporezivanja: zemljište povučeno iz prometa, u skladu sa zakonom Ruske Federacije; zemljišta ograničena u prometu, koja se nalaze pod spomenicima istorije i umjetnosti, okupirana državnim vodnim tijelima.
Oporeziva osnovica je definisana kao katastarska vrijednost zemljišne parcele.
Potpuno oslobođeni plaćanja porez na zemljište osobe sa invaliditetom 1, 2 i 3 grupe, kao i djeca sa invaliditetom. Na lokalnom nivou organi su oslobođeni plaćanja poreza lokalna uprava i budžetske organizacije.
Pravo na djelimično oslobođenje od plaćanja poreza imaju sljedeća lica: invalidske organizacije, državne autoputeve, vjerske organizacije, organizacije umjetničkih narodnih zanata, pojedinci - predstavnici malih naroda, puni kavaliri Orden slave (na saveznom nivou); 90% - vlasnici stambenih prostorija, organizacije i individualni poduzetnici koji upravljaju stambene zgrade, 50% - hortikulturne, hortikulturne i dacha zadruge (na lokalnom nivou).
Porezne stope:
- · 0,3% - poljoprivredno zemljište, zemljište stambenog fonda, zemljište privatnih pomoćnih parcela;
- · 1,5% - sve ostale zemljišne parcele.
Obračun poreza na zemljište.
ZN \u003d Katastarska vrijednost *% stopa * (n / 12),
gdje je n broj mjeseci u kojima je lokacija u vrijednosti preduzeća.
Razmotrimo primjer izračunavanja poreza na zemljište:
Katastarska vrijednost - 100947 rubalja.
Poreska stopa iznosi 1,5%.
Porez na zemljište \u003d 100947 * 0,015 \u003d 1514 rubalja.
Stupanjem na snagu Zakona br. 167-FZ, uz plaćanje jedinstvenog socijalnog poreza, poreski obveznici moraju plaćati premije osiguranja PFR-u za obaveznu penziju osiguranje izdvaja za finansiranje osiguranja i fondovskog dijela radne penzije građana. Istovremeno, udio jedinstvenog socijalnog poreza, koji je ranije bio kreditiran Penzionom fondu Ruske Federacije, ide u federalni budžet i izdvaja se za finansiranje osnovnog dijela radne penzije. U skladu sa Poglavljem 24 Poreskog zakonika Ruske Federacije, iznos uplate koji se pripisuje federalnom budžetu predviđa obavezni porezni odbitak Penzionom fondu za finansiranje osiguranja i fundiranih dijelova penzije.
Premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje (u daljem tekstu - premije osiguranja) - individualne kompenzacijske obavezne uplate koje se uplaćuju u budžet Penzionog fonda Ruske Federacije i čija je lična svrha osigurati pravo građanina na primanje penzije za obavezno penzijsko osiguranje u iznosu koji je ekvivalentan iznos premija osiguranja evidentiran na njegovom individualnom ličnom računu »(Član 3 Zakona br. 167-FZ).
Trenutno je penzijskim zakonodavstvom jasno definisano da se premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje uplaćuju na individualnoj povratnoj osnovi, a njihova svrha je da osiguraju pravo građanina da prima penziju za obavezno penzijsko osiguranje u iznosu koji je ekvivalentan iznosu. premija osiguranja evidentiranih na njegovom individualnom ličnom računu.
Dakle, za razliku od poreza, premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje ispunjavaju kriterijume naknade i otplate. Kada uđu u budžet PFR-a, personificiraju se u kontekstu svakog osiguranika i vode se na pojedinačnim ličnim računima otvorenim za svaku osobu osiguranu na PFR-u. Istovremeno, doprinosi evidentirani na ličnom računu pojedinca čine pokriće osiguranja koje se osiguraniku isplaćuje po nastanku osigurani slučaj, a visina budućih isplata penzija zavisi od iznosa akumuliranih premija osiguranja na individualnom ličnom računu, koje su uplaćivali osiguravači u periodu njegovog radnog odnosa.
Prema članu 6. Zakona br. 167-FZ, individualni preduzetnici su osiguravači u okviru obaveznog penzijskog osiguranja iz dva razloga:
- kao lica koja vrše plaćanja fizičkim licima;
- direktno kao samostalni preduzetnici.
Prema stavu 1 člana 6 Zakona br. 167-FZ, ako pojedinačni preduzetnik istovremeno pripada ove dvije kategorije osiguravača, tada obračun i plaćanje premija osiguranja vrši on po svakom osnovu posebno.
Opći zahtjevi za postupak popunjavanja deklaracije o premijama osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u Penzionom fondu Ruske Federacije
1. Izjava o premiji osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje popunjava se hemijskom ili nalivperom, crne ili plave boje. Može se štampati na štampaču.
Izjava se podnosi na papiru ili u elektronskom obliku u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
Prijavu u štampanom obliku ugovarač osiguranja može podnijeti poreskom organu lično ili preko njegovog zastupnika, poslati kao poštansku pošiljku sa opisom priloga ili prenijeti putem telekomunikacionih kanala.
Prilikom slanja deklaracije poštom, dan njenog podnošenja je datum slanja poštanske pošiljke sa opisom priloga. Kada se deklaracija prenosi telekomunikacionim kanalima, dan njenog podnošenja je datum njenog slanja.
2. Prilikom popunjavanja deklaracije vodi se računa o sljedećem.
U svaki red i kolone koje mu odgovaraju upisuje se samo jedan indikator. U nedostatku bilo kakvih indikatora predviđenih deklaracijom, u liniji i odgovarajućoj koloni stavlja se crtica. Sve vrijednosti indikatora se ogledaju u cijelim brojevima.
Ako na stranicama izjave, koju moraju dostaviti osiguranici, nijedna tabela nije popunjena od strane njih, onda se u polja ovih tabela stavlja crtica.
Da biste ispravili greške, precrtajte netačnu vrijednost indikatora, unesite ispravnu vrijednost indikatora i stavite potpis osiguranika (za organizaciju - potpisi zvaničnici(rukovodilac i šef računovodstva) pod ispravkom, sa naznakom datuma ispravke. Sve ispravke moraju biti ovjerene pečatom organizacije (pečatom - za strane organizacije) ili potpisom individualnog preduzetnika, kao i fizičkog lica koje nije priznato kao samostalni preduzetnik.
Ispravljanje grešaka korektivnim ili drugim sličnim sredstvima nije dozvoljeno.
Nakon popunjavanja i popunjavanja deklaracije, u polje „Stranica“ upisuje se kontinuirana numeracija popunjenih stranica.
Strana 001 naslovne strane, odjeljci 1., 2., 2.1., 2.2. izjave podnose svi osiguranici. Pojavljuje se stranica 002 naslovne stranice pojedinci nisu priznati kao samostalni preduzetnici, ako nemaju PIB.
Odjeljak 2.3. deklaracije podnose organizacije koje imaju posebne jedinice koje obavljaju poslove organizacije da podnose izjavu o premijama osiguranja.
- 3. Na vrhu svake popunjene stranice deklaracije su naznačeni:
- TIN i KPP organizacije su naznačeni u skladu sa Potvrdom o registraciji kod poreskog organa pravnog lica formiranog u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, na lokaciji na teritoriji Ruske Federacije u obrascu br. broj GB-3-12/309 „O davanju saglasnosti na postupak i uslove za dodelu, prijavu, kao i promenu matičnog broja obveznika i obrazaca dokumenata koji se koriste prilikom registracije pravnih i fizičkih lica kod poreskog organa“
Kontrolni punkt na lokaciji posebnog odjeljenja - prema Obavijesti o registraciji kod poreskog organa pravnog lica formiranog u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, na lokaciji njegovog posebnog odjeljenja na teritoriji Ruske Federacije u obrazac br. 12-1-8, odobren naredbom Ministarstva za poreze Rusije od 27. novembra 1998. godine br. GB-3-12/309 ili na osnovu Obavještenja o registraciji kod poreskog organa pravnog lica u obrazac br. 09-1-3, odobren naredbom Ministarstva poreza Rusije od 3. marta 2004. godine br. BG-3-09/178.
književnost:
Porezni zakonik Ruske Federacije. Dio 1, čl. 80-81, 119. Dio 2. Čl. 289, 315
Vasilenko A.A., Nesterenko N.A., Tsepilova E.S. Računovodstvo i revizija oporezivih pokazatelja. - Rostov na Donu: Phoenix, 2009 (gl. 2, poglavje 4).
Definicija i opšta pravila za podnošenje poreskih prijava
Poreska prijava je pismena izjava poreskog obveznika o primljenim prihodima i učinjenim rashodima, izvorima prihoda, poreskim olakšicama, obračunatom iznosu poreza i drugim podacima u vezi sa obračunom i plaćanjem poreza. Poresku prijavu podnosi svaki poreski obveznik za svaki porez koji ovaj poreski obveznik plati, osim ako je drugačije određeno zakonom o porezima i taksama. Poreska prijava se podnosi poreskom organu u mestu registracije poreskog obveznika na obrascu utvrđenom, a Inspekcija nema pravo da prihvati prijavu po starom obrascu. U slučajevima utvrđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije, poreska prijava se može podnijeti na disketi ili drugom mediju koji se može obraditi kompjuterski putem Internet kanala. Poreski organ je dužan da, na zahtev poreskog obveznika, stavi oznaku na papirnu kopiju poreske izjave o prihvatanju.
U skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, rok za podnošenje prijave, a samim tim i rok za plaćanje poreza za ove periode, koji pada na vikend (neradni) ili praznik, odgađa se na prvi radni dan nakon vikenda ili praznika.
Unošenje dopuna i izmjena u poreskoj prijavi (član 81. Poreskog zakona Ruske Federacije)
Ako poreski obveznik u već podnesenoj poreskoj prijavi otkrije da podaci ili greške nisu prikazani ili su nepotpuni, što dovodi do potcenjivanja poreske obaveze, poreski obveznik je dužan da izvrši potrebne dopune i izmene u poreskoj prijavi podnošenjem izmijenjena deklaracija sa popratnom izjavom u bilo kojem obliku. Broj revidiranih izjava nije zakonom ograničen.
Ukoliko nije moguće utvrditi konkretan period grešaka (izobličenja) u obračunu poreske osnovice za identifikovani izveštajni (poreski) period prihoda prethodnih godina, onda se ti prihodi (rashodi) odražavaju u neposlovni prihod ( troškovi), tj. ispravljaju se poreske obaveze izvještajnog perioda u kojem su otkrivene greške. U slučaju da je moguće utvrditi period nastanka greške, preračunavanje poreskih obaveza vrši se u periodu nastanka greške. Odnosno, ažurirana poreska prijava se podnosi poreskom organu za period u kojem je greška napravljena, a u tekućem periodu ispravke se ne uzimaju u obzir za poreske svrhe. U većini slučajeva morate pribjeći potonjoj opciji, jer je gotovo uvijek moguće utvrditi u kojem periodu je greška napravljena.
Prijava poreza na dobit, njen sastav i struktura
U Poreskom zakoniku Ruske Federacije, prijava poreza na dohodak posvećena je čl. 289. Počevši od izvještaja za 1. polugodište 2008. godine. primjenjuje se novi obrazac poreske prijave za porez na dohodak, odobren Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 5. maja 2008. godine br. br. 54n.
Poreski zakonik obavezuje obveznike poreza na dohodak, bez obzira na to da li imaju iznos poreske obaveze, da podnesu odgovarajuće poreske prijave (poreske obračune) na osnovu rezultata izvještajnog i poreskog perioda. Poreske prijave se podnose najkasnije u roku od 28 kalendarskih dana od datuma završetka relevantnog izvještajnog perioda (prema stavovima 3 i 4 člana 289 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Poreske prijave po osnovu rezultata poreskog perioda podnose se najkasnije do 28. marta godine koja sledi za poreskim periodom.
Deklaracija o porezu na dobit preduzeća sastavlja se na obračunskoj osnovi od početka godine, indikatori deklaracije su navedeni u punim rubljama. U nedostatku bilo kakvih pojedinačnih detalja ili pokazatelja predviđenih Deklaracijom, u odgovarajućem redu stavlja se crtica.
Deklaracija za poreski period sadrži dvadeset i dva lista. Izjava za izvještajni period sastavlja se u pojednostavljenom obliku. Spisak listova i priloga uz njih uključenih u prijavu za izvještajni period, koji su zajednički za sve poreske obveznike:
List 01 "Naslovna strana";
Odjeljak 1 pododjeljak 1.1. "Iznos poreza koji se plaća u budžet prema poreskom obvezniku";
List 02 "Obračun poreza na dobit pravnih lica".
Prilozi lista 02 br. 1 "Prihodi od prodaje i vanposlovni prihodi" i br. 2 "Troškovi u vezi sa proizvodnjom i prodajom, Neposlovni rashodi i gubici izjednačeni sa neposlovnim rashodima"
Deklaracija o porezu na dodatu vrijednost, njen sastav i struktura
Poreske prijave PDV-a sastavljaju se na osnovu knjiga prodaje, knjiga kupovine i podataka iz računovodstvenih registara poreskog obveznika. Aktuelna deklaracija o porezu na dodatu vrijednost odobrena je Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 07.11.2006. N 136n.
Od ove deklaracije potrebno je razlikovati poresku prijavu na neizravne poreze (porez na dodanu vrijednost i akcize) kada se roba uvozi na teritoriju Ruske Federacije sa teritorije Republike Bjelorusije, odobrena naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 27. novembra 2006. N 153n.
Poresku prijavu za PDV popunjavaju i predaju poreskom organu u mjestu registracije: 1) poreski obveznici (organizacije i samostalni preduzetnici); 2) učesnik u prostom ortačkom društvu, kome je ugovorom o zajedničkoj delatnosti nametnuta obaveza poreskog obveznika PDV, kao i poverenik po ugovoru o povereničkom upravljanju imovinom; 3) lica koja svojim kupcima nezakonito stavljaju na uplatu iznose PDV-a; 4) poreski agenti za PDV.
Poreska prijava PDV-a sadrži naslovnu stranu, 9 odjeljaka koji regulišu obračun poreskih iznosa za različite transakcije, te dodatak (ukupno 11 stranica). Prilikom izračunavanja iznosa poreza za popunjavanje deklaracije, iznos poreza treba zaokružiti na cijeli broj.
Opšti rok za podnošenje poreske prijave je najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon isteka.
9.1. Popunite prijavu poreza na dohodak.
9.2 Popunite vašu PDV prijavu.