Seguro médico voluntario en la empresa. Fundamentos de VHI para empleados: reglas y características de diseño.

Varias grandes empresas están elevando su estatus de empleador al incluir una política de VHI en el paquete social para empleados. Pero no siempre está claro qué se esconde debajo de este "moño". ¿Todas las pólizas son iguales o difieren en términos de servicios? ¿Hasta qué punto es VHI mejor que CHI? ¿Qué trampas hay en el diseño de tal acuerdo? ¿Y cuánto cuesta? Vamos a resolverlo en orden.

Sobre el seguro de salud en general

Comencemos con lo principal: definamos qué es DMS. La abreviatura significa voluntario. seguro de salud.

La atención médica gratuita es un concepto muy arbitrario. Incluso si visitó a un terapeuta en una clínica ordinaria de la ciudad y no pagó dinero por ello, esto no significa que sus servicios realmente no cuesten nada. Las empresas empleadoras que compran pólizas para sus empleados deducen regularmente una cierta cantidad del fondo de seguro médico obligatorio, que depende del monto de los salarios de los empleados. De este fondo se financia el trabajo de los médicos, que se ve gratuito para la población.

No se trata solo de que en la clínica te exijan tener una póliza de seguro médico obligatorio (CHI), sacar una tarjeta y obligarte a tomar los notorios cupones. Todos estos "papeles" son finalmente necesarios para que la institución médica luego informe a la compañía de seguros que tal o cual ciudadano ha recibido el servicio.

Es por eso que se necesita una póliza de seguro médico obligatorio para que la clínica tenga la seguridad de que la aseguradora pagará su visita al médico. Si no está asegurado, tendrá que pagar la consulta del médico de su propio bolsillo. Cierto, el médico que te atendió no obtendrá ningún beneficio de esto, pero esa es otra historia.

El problema es que los servicios provistos bajo la política de CHI son limitados. Solo puede recibir tratamiento en ciertas instituciones, y para algunas pruebas y procedimientos tendrá que pagar un extra por separado. Si compra una póliza VHI, se eliminarán algunas de estas restricciones.

¿Qué es DMS?

La conclusión de un contrato de seguro médico voluntario le permite acceder a un tratamiento completo y costoso en clínicas comerciales. Usted elige la institución donde desea recibir servicios médicos, concluye un acuerdo con la aseguradora y paga la póliza.

Es costoso y existe la posibilidad de que nunca use la póliza. Pero si de repente surge la necesidad de un tratamiento complejo y costoso, pagar la prima del seguro será más rentable que si pagara todos los servicios de la clínica.

Qué está incluido en el DMS

Ahora que ha quedado claro qué es VHI, tratemos un conjunto de servicios. La ventaja de este tipo de seguro es que el propio cliente elige qué tipos de atención médica y en qué volumen quiere recibir. La lista puede ser cualquier cosa: desde atención ambulatoria estándar hasta parto pagado y tratamiento de spa. El cliente también determina en qué clínica le conviene más consultar.

Por supuesto, cuantos más servicios se incluyan, más cara será la póliza. Además, el costo se ve afectado por la presencia o ausencia de enfermedades crónicas y la institución médica elegida. Por cierto, no tiene que ser una sola clínica. Existen programas de la red VHI, dentro de los cuales el asegurado tiene derecho a postularse a cualquier policlínico de los participantes del programa.

Cada compañía de seguros tiene su propia política de tarifas, y el costo de un conjunto de servicios idéntico, a primera vista, puede variar según la organización.

Tipos de VHI

En Rusia, el seguro médico voluntario corporativo es más común cuando se celebra un contrato de seguro médico voluntario con una entidad legal que compra seguros para sus empleados.

En los últimos años, el VHI individual también ha ganado popularidad, pero aquí muchos se sentirán decepcionados. Un matiz desagradable es que las propias aseguradoras no están muy dispuestas a cooperar con las personas; consideran que esta actividad no es rentable. Por lo tanto, las aseguradoras toman mucho menos de los clientes corporativos que de los privados.

Si una persona jurídica compra un seguro para los empleados, esto no significa que todos ellos se beneficiarán del beneficio recibido. Si una persona solicita una póliza individualmente, entonces hay razón para creer que tiene algún tipo de enfermedad que requiere un tratamiento costoso.

La situación en el campo de VHI es algo mejor para los ciudadanos de otros estados. La asistencia médica gratuita a los extranjeros es muy limitada, por lo que su deseo de obtener un seguro médico voluntario no se percibe como una intención de solucionar problemas de salud graves por relativamente poco dinero.

costo VHI

Para una entidad legal, los gastos dependen del número de empleados. Para las empresas, el precio de una póliza por empleado puede ser de 8 a 10 mil rublos con una opción económica. Si se elige el servicio premium, el costo aumenta a 100 mil rublos o más.

El seguro médico voluntario para individuos cuesta un promedio de 25 mil rublos al año, si no es demasiado elegante. Como ya se ha comentado, para clientes particulares este servicio es casi un lujo. Por ejemplo, si consideramos la empresa "Ingosstrakh", VMI en Moscú para individuos se proporciona a un costo de 38 mil rublos. Este es un paquete básico que ni siquiera incluye los servicios dentales, para los cuales muchos, de hecho, contratan un seguro voluntario.

Por supuesto, comprar una póliza por 25 mil rublos no limita la gama de servicios médicos a esta cifra en particular, porque la suma asegurada es varias veces mayor que la prima del seguro. Es decir, pagas 25 mil, y puedes conseguir servicios por varios millones. Este es el beneficio de DMS.

¿Qué empresas brindan servicios de VHI?

Una de las empresas líderes en esta área es Ingosstrakh. VHI se ofrece en cinco versiones, y si ninguno de los programas le conviene, puede acordar el desarrollo de un paquete de servicios individual.

Otras compañías incluyen VSK, UralSib Insurance, Renaissance Insurance, Rosgosstrakh, Russian Standard Insurance, RESO-Garantia, Consent, etc.

A veces, las empresas ofrecen pólizas limitadas. Por ejemplo, Seguros VTB tiene un programa de seguros para enfermedades críticas (infarto, accidente cerebrovascular, oncología, etc.). Alfa Seguros tiene protección en caso de picadura de garrapata.

deducciones fiscales

Dado que los servicios de seguros están poco desarrollados en Rusia, muchos no solo no saben qué es VHI, sino también qué beneficios se establecen en relación con él. Pero si trabaja oficialmente y paga regularmente el impuesto sobre la renta personal, entonces tiene derecho a una deducción fiscal social de hasta 120 mil rublos al año. Esto significa que el Estado está dispuesto a devolver hasta 15,6 mil del impuesto pagado.

La exención se aplica únicamente a VHI. Al comprar otros tipos de pólizas de seguro, no se proporciona la deducción.

Ventajas y desventajas de VHI

Los pros y los contras de DMS se encuentran en la superficie. Cada persona que tuvo la oportunidad de utilizar personalmente los servicios de las clínicas públicas y privadas sintió claramente la diferencia. En una institución comercial, el médico siempre tiene tiempo para escuchar atentamente al paciente, no hay alboroto, palabrotas ni colas. La clínica está abierta los fines de semana y hasta altas horas de la noche. Y si un cliente necesita, por ejemplo, un neuropatólogo, lo busca sin pasar por el terapeuta.

Además, los pacientes se deshacen de la necesidad de someterse a exámenes innecesarios. Cualquiera que se haya cruzado sabe que, sin importar el problema que presente en la clínica estatal, lo más probable es que salga de la oficina del terapeuta con una lista estándar de pruebas que debe pasar para obtener una derivación a un gastroenterólogo, por ejemplo. Después de todo, por cada análisis, la institución médica recibe un pago. Pero es poco probable que esto funcione con DMS. Las compañías de seguros que tienen que pagar por cada manipulación no permitirán que los médicos los tomen por la nariz.

La principal desventaja de VHI es el alto precio, así como la dificultad de elegir la aseguradora adecuada y el programa óptimo. Ahora sabemos qué es VHI y cómo usar estos servicios.

En Rusia, la provisión de protección médica a la población en forma de seguro se lleva a cabo en sin fallar y en el marco de la expresión voluntaria de la voluntad de los ciudadanos y organizaciones. La política de CHI es familiar para muchos, todos los ciudadanos adquieren servicios médicos básicos sobre esta base. Sólo unos pocos emiten pólizas de seguro voluntarias como complemento del seguro médico obligatorio. Las grandes empresas y organizaciones adquieren paquetes de VHI para sus empleados, lo que no solo mejora su calidad de vida, sino que también indica el desarrollo de una cultura aseguradora en el país.

¿Qué es VHI para empleados y qué ofrece?

El reconocimiento de Rusia como estado social implica la provisión de atención médica gratuita, que se implementa a través del programa CHI. El volumen de servicios prestados por organizaciones médicas presupuestarias está significativamente limitado por ley. La realización de exámenes costosos se basa estrictamente en cuotas, por ejemplo, para someterse a un examen de resonancia magnética o recibir una consulta de un especialista limitado, deberá esperar bastante tiempo para su turno, ya que la cita se mantiene con meses de anticipación. Puede olvidarse de todas las dificultades en presencia de VMI.

La compra de un producto VHI es posible tanto por un ciudadano individualmente para sí mismo o su familia, como por una organización para empleados. En este caso, estamos hablando de un programa colectivo, al que se conectan los empleados de acuerdo con la lista generada. Los recién aceptados están vinculados al contrato sobre la base de una solicitud, por regla general, después de la expiración del período de prueba. Al ser despedido, queda excluido del programa y no podrá recibir asistencia bajo la póliza.

La presencia de VMI le permite recibir atención médica integral de alta calidad no solo de carácter planificado, por ejemplo, eliminación de sarro, sino también de emergencia, que requiere hospitalización inmediata.

La prestación de servicios se lleva a cabo en clínicas y organizaciones médicas en la dirección del asegurador, en particular, al finalizar, se le entrega al cliente una lista de los establecimientos de salud con los que trabaja la compañía.

Las empresas cuyos directivos saben cómo calcular correctamente los riesgos y ahorrar dinero ya han firmado un acuerdo VHI. Esto permite no solo aumentar la motivación de los empleados y ampliar el paquete social, sino también reducir el monto de los pagos de impuestos. Selección de póliza corporativa por parte del empleador del programa, celebración de convenio colectivo con elaboración de todos los documentos y pago de seguro para todos los empleados.

Todos los productos de seguros tienen inherentemente ciertas desventajas y ventajas, los seguros de salud no son una excepción. A continuación se analizarán las ventajas y desventajas desde el punto de vista de las pólizas de seguro médico obligatorio y VHI.

En contraste con la participación obligatoria en el programa VHI y el uso de servicios médicos en su marco, se pueden distinguir las siguientes ventajas:

• la oportunidad de utilizar servicios adicionales de trabajadores médicos calificados, incluida la odontología, la prestación de servicios médicos en el hogar, la rehabilitación en los dispensarios de centros turísticos y sanatorios en Rusia, y otros;
• todos los estudios se llevan a cabo en equipos técnicos modernos;
• los empleados no dedican su tiempo de trabajo a recibir el tratamiento planificado y esperar en las colas, ya que los establecimientos de salud de VHI brindan servicios en horarios de recepción ampliados y estrictamente con cita previa, que se realiza en lo antes posible(no más de 1-2 días). Esto le permite ajustar el tiempo y, si es necesario, combinar con éxito el trabajo y el tratamiento;
• trabajar en una empresa que ofrece VMI a los empleados es más prestigioso que en otras similares;
• las empresas tienen la oportunidad, cuando emplean a un empleado, de enviarlo a un examen médico y realizar un examen médico anual;
• para las grandes empresas, las aseguradoras garantizan un enfoque individual y designan a un especialista responsable que está listo para responder todas las preguntas en cualquier momento;
• si se cumplen una serie de condiciones, el costo del VHI puede reducir el costo del pago del impuesto sobre la renta al reducir la base imponible (artículo 253 del Código Tributario);
• los programas individuales brindan la oportunidad de utilizar la política de VMI para un empleado y sus familiares.

El principal y significativo inconveniente es la importante prima de seguro, es decir, el costo del producto en sí.

Las desventajas también incluyen el proceso de obtención de VHI, la preparación de todos documentos requeridos, listas de asegurados, acuerdo sobre los términos del programa y otros. Muy a menudo, las aseguradoras que atienden a las grandes empresas, debido a los volúmenes, no pueden hacer frente a la cantidad de solicitudes de programas VHI, como resultado, los empleados sufren porque no reciben asistencia oportuna.

La adquisición de VHI solo es posible en una compañía de seguros que tenga la licencia apropiada. La elección de un asegurador debe hacerse de acuerdo con los siguientes criterios:

• Calificación NRA o RA, que se asigna a todas las empresas: debe tener al menos un nivel A y estar incluido en el TOP-30;
• una amplia gama de establecimientos de salud asociados de diversas especializaciones;
• historial de pago positivo;
• Disponibilidad de especialistas capaces de atender clientes corporativos bajo VHI y con la formación necesaria.

Por supuesto, el costo será un criterio importante a la hora de elegir, ya que VHI es un tipo de costo voluntario y las reglas las forma cada aseguradora de forma independiente.

Antes del registro, es necesario resolver el problema del programa y las condiciones del seguro, así como el volumen requerido de servicios médicos. Los documentos se procesan después de la presentación de:

• documentos para la empresa (TIN, OGRN y otros);
• solicitud de seguro con lista de asegurados adjunta.

El asegurado, después de celebrar un convenio colectivo, debe solicitar al asegurador personalmente o de forma centralizada para obtener pólizas que contengan información personal e información sobre el convenio. Dichas pólizas se pueden emitir en forma de tarjetas de plástico o en un membrete separado.

El costo de este seguro

El costo depende directamente del programa y las condiciones del seguro, así como del volumen de los servicios médicos. La inclusión de servicios dentales aumenta significativamente el costo del seguro VMI. El número de participantes del programa incluidos en la lista también afecta el costo.

El costo de VHI también depende de la cantidad de límites por empleado, por regla general, dicha cantidad oscila entre 50 y 100 mil rublos. El costo promedio de una póliza por persona asegurada es de 7,000 a 30,000 rublos. Las empresas, aumentando la fidelización y la motivación, establecen distintos límites en función del puesto del empleado. Esto permite un ahorro significativo.

Cuando un empleado es despedido y eliminado de la lista, el asegurador vuelve a calcular el monto total de la cotización y está obligado a devolver la prima pagada en exceso. Al aceptar nuevos y vincularlos al programa colectivo, la prima total del seguro está sujeta a recálculo, y la empresa deberá realizar un pago adicional.

Los productos VHI deben distinguirse de los productos NS, estos últimos brindan cobertura de seguro en caso de daños a la salud como resultado de accidentes.

Los daños causados ​​por enfermedad son generalmente una excepción en ellos. Además, el seguro médico voluntario está dirigido específicamente al tratamiento, y los productos bajo la Asamblea Nacional son solo para el pago de una compensación monetaria, cuyo monto depende del grado del daño.

Seguro médico voluntario (VHI) es una forma de seguro personal o de autoseguro. Le permite utilizar los servicios médicos en instituciones médicas especializadas, clínicas privadas o en clínicas estatales y semiestatales que brindan servicios de pago (dependiendo del paquete de servicios seleccionados).

En este caso, el objeto del seguro no es la salud del paciente, sino los costes de su tratamiento. Por lo tanto, VMI permite reembolsar parcial o totalmente los costos de brindar atención médica. Lo que constituye una póliza de VHI se discutirá en nuestro artículo.

Tipos principales

VHI tiene dos formas dependiendo del número de personas aseguradas:

1. VHI privado o individual. Es emitido por un individuo para sí mismo y/o para cada miembro individual de su familia. Dicha póliza de VHI proporciona una gama más amplia de servicios, incluido el seguro de accidentes.
   • VHI privado adicional (cubre parcialmente los costos de aquellos servicios que están incluidos en el programa de Seguro Médico Obligatorio).
   • VHI privado independiente (cubre completamente los costos de los servicios proporcionados por MHI).
2. VHI colectivo o corporativo. Seguros para personas jurídicas. Emitido por el empleador a sus empleados.

¿Quién tiene derecho a emitir

Cualquier físico o entidad quien es legalmente capaz tiene derecho a recibir una póliza de VHI. Los ciudadanos de la Federación Rusa o ciudadanos extranjeros, y las personas sin ciudadanía pueden actuar como personas aseguradas.

Los aseguradores son tanto personas individuales capaces como organizaciones que representan sus intereses.

a quien se le puede negar

La negativa a obtener una póliza de VHI puede relacionarse con personas reconocidas como incompetentes. Además de las personas que padecen enfermedades, para cuyo tratamiento se utilizan fondos del presupuesto estatal: sarcoidosis, tuberculosis, enfermedades mentales y venéreas, especialmente infecciones peligrosas (tifoidea, peste, ántrax, viruela, etc.), que requieren medidas de cuarentena y pacientes oncológicos (con tiempo de diagnóstico).

Pros y contras

Para una persona privada:

1. La persona asegurada recibe libertad de elección, es decir, la oportunidad de elegir de forma independiente una clínica, un especialista y los servicios ofrecidos.
2. El titular de la póliza VHI ahorra tiempo al recibir servicios médicos de primera clase sin hacer filas.
3. La presencia de una póliza VHI pagada durante todo el período asegura contra un aumento en las tarifas por los servicios de las instituciones médicas.
4. La compañía de seguros se ocupa de forma independiente de la liquidación de reclamaciones que un paciente tiene contra una institución médica durante el período de validez del seguro.
5. Posibilidad de pedir cita con los médicos en la modalidad de on-line.
6. La desventaja de este tipo de seguro de salud para algunas personas puede ser el alto precio.

Para el empleador:

1. Esta forma de seguro aumenta la lealtad de los empleados a su empresa y al jefe de la empresa.
2. Motivación del personal.
3. Se hace posible registrar claramente los costos de la atención médica.
4. La posibilidad de autoinclusión en la póliza de determinados servicios.
5. La posibilidad de terminación anticipada de la póliza en caso de despido de un empleado.
6. Una empresa que proporciona pólizas VHI gratuitas a los empleados tiene una ventaja competitiva.
7. Reducción de la base imponible.
8. Las desventajas de adquirir este tipo de seguro es la necesidad de escrupulosidad al celebrar contratos, la cantidad de trabajo adicional para la contabilidad y el alto precio.

Programa de paquete estándar

Tratamiento ambulatorio

El diagnóstico y tratamiento está a cargo de un especialista específico que opera dentro del alcance de los servicios:

• Electroencefalografía.
• Diagnóstico de circulación sanguínea por RVG.
• Electrocardiografía, incluido el registro de VEM y ECG durante mucho tiempo.
• Rayos X, incluida la tomografía.
• Estudios endoscópicos.
• Investigaciones de laboratorio (análisis).

Citas terapéuticas, de consulta y de diagnóstico con médicos

El programa incluye asistencia en las principales especialidades: cardiología, medicina interna, neumología (excepto tuberculosos y oncológicos), pediatría, neurología, urología, proctología, gastroenterología, reumatología, cirugía, endocrinología, obstetricia y ginecología, ortopedia, otorrinolaringología.

Prestación de atención médica de emergencia (ambulancia)

La asistencia de emergencia está garantizada por la aseguradora las 24 horas del día. La necesidad de prestar este servicio surge en situaciones de riesgo vital.

Los servicios de primeros auxilios incluyen:

• salida de la brigada al lugar del llamado;
• examen y asistencia médica;
• examen de laboratorio acelerado (si es necesario);
• provisión urgente de manipulaciones médicas necesarias;
• transporte del paciente al hospital.

Hospitalización (emergencia y programada)

La necesidad de hospitalización la determina el médico tratante. El especialista puede ser un representante de la clínica en la que se está tratando al paciente, un trabajador de ambulancia. Además, la aseguradora puede proporcionar un médico.

El médico tratante también determina las manipulaciones médicas y de diagnóstico necesarias dentro de la siguiente lista de servicios.

Pruebas de laboratorio realizadas con fines diagnósticos:

• clínico;
• bacteriológico;
• inmunológico;
• hormonal;
• bioquímico;
• serológico

Otros estudios con fines de diagnóstico:

• métodos de diagnóstico de radioisótopos;
• radiografía;
• investigación sobre una tomografía computarizada;
• fluoroscopia (incluso quirúrgica);
• diagnóstico funcional (incluyendo ultrasonido).

Si el asegurado estuvo hospitalizado en una institución que no está cubierta por el contrato, entonces puede ser redirigido a un hospital que tenga un convenio con el asegurador.

Esta operación se lleva a cabo teniendo en cuenta los deseos y el estado general del paciente. En este caso, todos los gastos asociados al transporte del paciente corren a cargo de la aseguradora.

Sanatorio-resort o tratamiento de rehabilitación

El programa entra en vigor si se da el hecho de que el paciente padece una enfermedad incluida en la lista de eventos asegurados. Este tipo de tratamiento se realiza en sanatorios, clínicas hidropáticas, dispensarios deportivos, clínicas de tratamientos de rehabilitación y centros de rehabilitación.

Servicios médicos prestados:

• tratamiento fisioterapéutico (tratamiento con láser, ultrasonidos, campos magnéticos, EHF, electroterapia, electrosueño, tratamiento en cámara de presión, etc.);
• tratamiento a base de hierbas (fitoterapia);
• hirudoterapia;
• masaje;
• balneoterapia;
• natación terapéutica;
• talasoterapia;
• tratamiento de lodo;
• tratamiento homeopático;
• terapia manual;
• relajación poszimométrica (PIR);
• dieta y tratamiento del hambre.

Médico tratante de la familia (personal)

La atención terapéutica y ambulatoria bajo el programa VHI básico se puede brindar en el hogar o en un policlínico. Estos servicios están asignados al médico tratante (personal) del departamento de medicina interna.

• seguimiento y tratamiento por un médico personal en caso de exacerbación de enfermedades crónicas y agudas en condiciones ambulatorias;
• manipulaciones médicas y de diagnóstico realizadas por un médico personal en el hogar con la participación de especialistas para consulta (si es necesario);
• diagnóstico y tratamiento según el nombramiento de un médico personal;
• fisioterapia, terapia de ejercicios, masajes;
• recibir asistencia de otros especialistas bajo la dirección de un médico tratante familiar (personal);
• mantenimiento de la documentación hospitalaria (historial, bajas por enfermedad, certificados, extractos);
• hospitalización en caso de indicaciones con el patrocinio de un médico de familia durante la estancia del paciente en el hospital.

Odontología

El contrato de seguro puede prever la prestación de atención odontológica. Las instituciones para la prestación de estos servicios también están previstas por el acuerdo:

• diagnósticos, servicios odontológicos ambulatorios (consultas, radiografías, etc.);
• procedimientos terapéuticos y quirúrgicos;
• odontología de ortodoncia y periodontal;
• implementación del procedimiento protésico (incluida la preparación);
• otros servicios prestados según indicaciones médicas.

Cada Compañía de seguros funciona con varios programas VHI.

Por lo tanto, la lista de garantías proporcionadas puede variar. Pero en cualquier caso, el seguro médico puede ser básico o adicional. El principal cubre los costos de brindar atención médica por indicaciones necesarias para la vida. El adicional cubre los costos de los servicios que acompañan al tratamiento principal: prótesis, cuidado dental, etc.

Qué no es un evento asegurado

Los servicios prestados se limitan al ámbito del contrato de seguro voluntario de salud. Los hechos asegurados y las exclusiones de los mismos deben constar claramente en el contrato o en la póliza.

No están previstas en el contrato de seguro las siguientes situaciones:

• enfermedades y lesiones resultantes de la intoxicación por alcohol o drogas, el uso de drogas tóxicas y otras sustancias psicoactivas;
• lesiones y condiciones patológicas que se produzcan por la comisión de hechos ilícitos por parte del asegurado;
• autoinfligir deliberadamente lesiones y lesiones por parte de la persona asegurada, intentos de suicidio.

Tampoco es un evento asegurado que un paciente haya recibido lesiones recibidas en las siguientes circunstancias:

• contaminación radiactiva, exposición a la radiación como resultado de una explosión nuclear;
• lesiones y enfermedades recibidas durante operaciones militares, maniobras militares y otros eventos militares;
• heridas, lesiones, enfermedades recibidas durante la Guerra Civil, disturbios populares, huelgas;
• lesiones, pérdida de la salud durante huracanes, tormentas y otros desastres naturales.

Validez

El contrato de seguro médico voluntario se celebra por cualquier período, pero no menos de 1 mes. Pero según la tradición establecida, las compañías de seguros celebran contratos por un período de 1 año. El pago del seguro médico se realiza a la vez. Durante el período de vigencia del seguro, la lista de servicios no está sujeta a cambios.

Diferencias entre VHI y OMS

seguro voluntario de salud- tipo de seguro personal. En particular, posibilita recibir asistencia en establecimientos médicos y de tratamiento preventivo (HCI) que no funcionan bajo el programa de seguro médico obligatorio.

Seguro médico obligatorio (CHI)- una especie de seguro social obligatorio, que es un sistema de medidas jurídicas, económicas y organizativas creadas por el Estado destinadas a asegurar, en caso de siniestro asegurado, garantías de prestación gratuita de asistencia médica al asegurado a expensas de seguro médico obligatorio dentro del programa territorial de seguro médico obligatorio y en los casos establecidos por la Ley Federal, en el marco del programa básico de seguro médico obligatorio.

Principales diferencias:

• VHI es una elección personal del paciente, mientras que el seguro médico obligatorio es obligatorio para la población.
• Las condiciones del VHI las determinan las compañías de seguros, en el caso del seguro médico obligatorio las determina el estado.
• La póliza VHI proporciona una lista más amplia de servicios médicos que la póliza CHI.
• VHI brinda la oportunidad de autoseleccionar una clínica, mientras que los pacientes con seguro médico obligatorio reciben atención médica en instituciones adscritas a su lugar de residencia.
• DMS le permite elegir programas de seguros, los programas de CHI están determinados por el estado.

Cómo se redacta el contrato

Normalmente, las partes que firman este contrato son el asegurado (empresa) y el asegurador (compañía de seguros).

Especifica:

• suma asegurada - dinero que el asegurador paga al asegurado cuando ocurre un evento asegurado;
• prima de seguro - gastos incurridos por el asegurado al asegurador;
• asegurados (empleados), eventos asegurados y riesgos - con una lista exhaustiva de todas las condiciones para la prestación de asistencia, hasta restricciones en la edad del empleado;
• la fecha de inicio del contrato (ya sea desde la fecha de la firma, o desde una fecha determinada).

Además de las mencionadas anteriormente, existen las siguientes características de la contabilidad fiscal de los costos del seguro médico para los empleados (artículo 272 del Código Fiscal de la Federación Rusa):

• la prima del seguro se tiene en cuenta en el período de declaración para el que se hizo;
• si el contrato establece que la contribución se realiza a la vez, entonces si el contrato es válido por más de un período de informe, los costos se distribuyen de manera uniforme.

Las cotizaciones al seguro bajo el sistema VMI no participan en la formación del IRPF. Esto también se aplica a los casos en que los miembros de la familia del asegurado utilicen atención médica.

Asimismo, los costes de los contratos de VHI por un período superior a 1 año no están sujetos a cotización al OSS (seguro social obligatorio).

Costo de la póliza

Los precios varían según la gama de servicios, la calidad del servicio y el destino. Los tipos de VHI más simples y menos costosos brindan servicios en una buena clínica, pero no incluyen métodos de diagnóstico complejos, como la tomografía.

Si lo desea, solo puede obtener un paquete para la prestación de atención médica de emergencia únicamente, por ejemplo, en caso de lesiones resultantes de un accidente. Costo estimado 8000 rublos.

Programas Avanzados costarán más, incluyen los servicios de médicos (incluidas las pruebas) en el hogar y en la clínica, atención hospitalaria, de emergencia y dental. El programa VHI completo también se aplica a las personas que se alojan en el extranjero. costo aproximado 12000 rublos.

Los tipos más caros de VHI proporcionar tratamiento en clínicas médicas extranjeras. La tarifa anual para celebrar un contrato bajo este programa se calcula miles de dólares.

Así, la adquisición de una póliza de Seguro Médico Voluntario es una alternativa rentable a recibir servicios médicos bajo el programa de Seguro Médico Obligatorio.

El procedimiento de seguro se aplica tanto a una persona como a toda la familia. Este tipo de seguro incluye una gama más amplia de servicios de alta calidad. A la hora de elegir este tipo de seguro, un punto importante es la elección de una compañía aseguradora. Preste atención a su calificación, reputación, comentarios de los clientes.

Junto con el seguro médico obligatorio, existe una alternativa en el sistema de salud ruso: el seguro médico voluntario. Este programa le permite recibir asistencia médica oportuna y resolver diversos problemas de salud sin hacer filas y sin pagar servicios adicionales en la clínica. ¿Cómo funciona DMS?

Los rusos conocen desde hace mucho tiempo el seguro médico voluntario. A pesar de la crisis económica, muchos programas de VHI son asequibles y pueden ayudar a resolver problemas de salud o encontrar tiempo para un examen y prevención completos.

¿Qué es DMS?

El VMI (seguro médico voluntario) es un tipo de seguro en el que el asegurador, por una determinada tarifa (tasa de seguro), organiza la prestación de servicios médicos al asegurado en clínicas seleccionadas ante la ocurrencia de un evento asegurado, sin cargo y con prontitud. . De acuerdo con los términos del contrato y el programa elegido, ante la ocurrencia de un evento asegurado (la necesidad de contactar a una institución médica), la persona asegurada tiene derecho a recibir asistencia dentro de la suma asegurada o recibir esta cantidad a su cuenta y utilizarlo para eliminar las consecuencias del evento asegurado. Después de firmar el contrato con la compañía de seguros, el asegurado recibe una póliza de VHI. Te permite recibir:

• tratamiento (en el hospital o ambulatorio);
• diagnósticos, exámenes, resultados de pruebas;
• consultas de especialistas estrechos; ambulancia;
• procedimientos dentales (si están incluidos en la póliza);
• servicios adicionales (adquisición de medicamentos, preventivos, medidas de rehabilitación).

El costo de la póliza VHI se calcula individualmente y depende de los datos personales e indicaciones médicas del asegurado, así como del programa de seguro elegido. Los seguros pueden ser individuales y colectivos, dependiendo del conjunto de servicios, existen seguros básicos, extendidos, a todo riesgo y ofertas especiales del Reino Unido.

Diferencias entre VHI y CHI

A pesar de que ambos tipos de seguro brindan atención médica, CHI (atención médica mínima necesaria) difiere bastante de VHI (servicios y servicios adicionales) en una serie de puntos que se enumeran en la siguiente tabla:

Para asegurar bajo el programa VHI, el asegurado debe comunicarse de forma independiente con la aseguradora. visitando la oficina de la compañía o invitando a un agente de seguros a su lugar, mientras que en el seguro médico obligatorio el servicio se brinda automáticamente a todos los ciudadanos de la Federación Rusa.

Los temas principales del sistema VHI

Los temas principales de VHI son:

• El asegurado - concluye un acuerdo y compra una póliza VHI. Por regla general, cualquier persona capacitada, entidad jurídica o fundación benéfica puede ser asegurada;
• El asegurado es una persona que utiliza los servicios de la póliza VHI (el propio asegurado u otro individual respecto de los cuales se celebró el contrato). Puede ser cualquier ciudadano de la Federación Rusa, o ciudadano extranjero;
• Una compañía de seguros (asegurador) es una organización que tiene una licencia para esta especie actividades;
• Organizaciones médicas: establecimientos de atención médica que brindan servicios médicos y tienen una licencia para esta actividad. Celebran acuerdos con compañías de seguros.

Las relaciones entre los principales sujetos del sistema VHI están consagradas oficialmente en varios actos legislativos y se presentan en el siguiente diagrama:

Una breve historia del desarrollo de VHI en Rusia

El seguro médico voluntario en Rusia apareció en 1991 después de la adopción de la ley "Sobre el seguro médico de los ciudadanos en la RSFSR". El modelo de seguro voluntario de 1991-1993 se caracterizó por su baja eficiencia. Por lo tanto, una persona asegurada bajo un contrato de VHI estaba adscrita a una determinada organización médica y, en caso de un evento asegurado, los pagos a menudo resultaban ser más bajos que las primas del seguro. Los fondos que quedaron después de eso fueron devueltos. Este modelo fue beneficioso para los empleadores que ocultan los salarios de los empleados de las autoridades fiscales.

En 1993-1994, cambió la actitud hacia los seguros, aumentaron los requisitos para las aseguradoras. Están surgiendo nuevos tipos de programas VHI. La compensación del seguro ya supera las primas de seguro iniciales.

Desde 1995, el sistema VHI ha sufrido cambios significativos. En primer lugar, estaba prohibido devolver sin gastar dinero(aunque existe un acuerdo de depósito de VHI que le permite transferir fondos al próximo período de seguro). Esto impedía que los empleadores evadieran impuestos. En segundo lugar, la legislación en relación con las aseguradoras se ha endurecido, en el marco de VMI, las organizaciones comenzaron a ofrecer una gran cantidad de programas y varias listas de servicios, apareció un enfoque personal hacia el cliente.

¿Cómo se financia VHI?

VHI se financia con los fondos propios del asegurado (persona u organización), pagados como primas de seguro. El monto de los pagos está determinado por el contrato celebrado con la compañía de seguros.

El asegurador del fondo de seguro formado paga a las instituciones médicas por los servicios médicos realmente prestados en el marco del programa VHI. Las organizaciones de seguros también pueden tener canales de financiación adicionales, utilizar sus propios fondos e intereses sobre las primas de seguros recibidas e invertidas. Así, los fondos llegan a la aseguradora de diversas fuentes. Luego se acumulan en una cuenta bancaria y se gastan de acuerdo con la estimación de una póliza específica de VHI.

Hoy, el sistema VHI se está desarrollando activamente. En relación con el inicio de la crisis económica y la disminución del poder adquisitivo de la población, se desarrollan nuevos programas y políticas truncadas. La base del sistema VHI moderno es: preocupación por la salud de las personas, un enfoque individual para cada persona, aumento de la responsabilidad de las organizaciones médicas y de seguros, mejora de la calidad de los servicios médicos y regulación legislativa de todos los procesos.

¿Cómo funciona el sistema VHI en Rusia hoy?

Hoy en día, las pólizas de VHI las compran con mayor frecuencia los empleadores para sus empleados. El seguro individual bajo el sistema VHI está mucho menos extendido, principalmente debido a las tarifas muy altas.

Para solicitar una póliza, el solicitante solo necesita presentarse con un pasaporte en la compañía de seguros, completar una solicitud y concluir un acuerdo de VHI. En algunos casos, se puede requerir un examen médico o un cuestionario.

En caso de un evento asegurado, debe llamar a la compañía de seguros. Ella enviará un equipo médico al paciente o brindará otra asistencia para obtener asistencia, en situaciones de emergencia, está permitido llamar a la ambulancia de la ciudad al número 112. Después de la hospitalización, debe decirle a su agente el número del hospital para que la aseguradora pague el costes y mejora las condiciones de alojamiento del paciente. El recibo habitual de asistencia médica bajo VHI se ve así:

• Visitar a un médico y obtener una referencia para los exámenes o procedimientos necesarios;
• Apelar a un administrador personal en una compañía de seguros con una referencia de un médico;
• Elección conjunta de una institución médica y el momento de los procedimientos;
• Implementación de medidas terapéuticas.

En estas condiciones, todos los gastos corren a cargo de la compañía de seguros. Están limitados por el monto de la suma asegurada, determinada por el contrato VHI, y la lista de servicios incluidos en una póliza particular.

Cada vez es más difícil atraer a un empleado solo con un salario. Por lo tanto, aparecieron varios "paquetes sociales" no solo en grandes, sino también en pequeñas empresas. Casi un componente obligatorio del paquete social es el seguro médico. Para saber cómo contratar adecuadamente dicho seguro y cómo calcular los impuestos y contribuciones relacionados con el seguro médico voluntario (VHI) de un empleado a cargo del empleador, lea este artículo.

tipos de seguro

Hagamos una reserva de inmediato de que las reglas fiscales, especialmente en parte, dependen en gran medida del tipo de seguro que el empleador decidió incluir en el "paquete social". Por lo tanto, puede haber un seguro en caso de invalidez o muerte. Además, la legislación prevé la posibilidad de un seguro en caso de incapacidad temporal.

Sin embargo, estas opciones de seguro son bastante exóticas, con las que la mayoría de los contadores no tienen que lidiar. La mayoría de las veces, el paquete social incluye pólizas de seguro médico voluntario que brindan a los empleados la oportunidad de recibir atención médica en instituciones médicas acreditadas por la compañía de seguros (policlínicos, hospitales, salas de emergencia, sanatorios, etc.). Nos centraremos en este tipo de seguros.

Tres condiciones para VHI

Por lo tanto, la dirección de la empresa decidió proporcionar a los empleados un seguro médico. Para ello, la empresa deberá celebrar un contrato de seguro personal voluntario con la organización aseguradora a favor de terceros (empleados).

En consecuencia, es responsabilidad del empleador pagar dicho seguro y los empleados utilizarán directamente los servicios de las instituciones médicas. El código fiscal le permite tener en cuenta el costo de pagar dicho seguro. Es cierto que hay varios "peros".

Entonces, en primer lugar, la obligación de proporcionar un seguro a los empleados debe fijarse en el trabajo o en el convenio colectivo (cláusula 1 del artículo 255 del Código Fiscal de la Federación Rusa). En segundo lugar, solo los montos que se enumeran en el pago del seguro del empleado pueden incluirse en los gastos, es decir. personas con las que la organización tiene un contrato de trabajo. En tercer lugar, la cantidad que se puede gastar se limita al seis por ciento de los costos laborales totales. Finalmente, en cuarto lugar, el propio contrato de seguro debe celebrarse por un período de al menos un año. Consideremos estas condiciones en detalle.

¿Qué escribimos en el contrato?

Comencemos con el contrato de trabajo. Está claro que esta condición deben fijarse en los contratos de trabajo con los empleados, pero esto se puede hacer de diferentes maneras.

Entonces, esto puede ser una indicación directa en el contrato de que el empleador está obligado a asegurar al empleado bajo el programa VHI. O tal vez haya un vínculo con un acto normativo local - el Reglamento de Garantías Sociales, el Reglamento Interior del Trabajo, etc., que contiene tal condición. Además, si se elige la primera opción, entonces se deben fijar todos los "detalles" (como: desde qué momento se proporciona el seguro, si es válido por despido, transferencia, transferencia a otro puesto, el monto de este seguro) ya sea también en el contrato, o refiriéndose al acto local correspondiente.

También debe asegurarse de que la lista de personas aseguradas coincida con la lista de empleados de la organización. Después de todo, solo los montos que se pagan en virtud de contratos de seguro de personas que tienen un contrato de trabajo válido con una organización pueden caer en los gastos que se tienen en cuenta al gravar las ganancias. Por supuesto, es posible el pago de seguros para familiares de empleados o para personas con las que la organización tiene contratos de derecho civil. Pero tales costos no se reducirán en la base imponible de la ganancia.

Racionamiento de costos

Pasemos a la normalización. Los gastos de impuesto a la renta incluyen pagos bajo acuerdos VHI por un monto no superior al seis por ciento del monto de los costos laborales.

Tenga en cuenta que, a los efectos del cálculo de la norma, los costos laborales incluyen los salarios de todos los empleados de la empresa, y no solo los que están asegurados. También es importante recordar que el límite se determina en el mismo período en que se registran los costos del seguro.

Asignación de costos

Veamos ahora cuándo se tienen en cuenta los costos de VHI. Para ello, acudimos al inciso 6 del artículo 272 del Código Tributario. Dice que el procedimiento para el reconocimiento de gastos por el pago de seguros en virtud de contratos celebrados por un período de más de un período de informe (en el caso de VHI, los costos de contratos más cortos simplemente no se incluyen en los gastos, porque de acuerdo con el Código Fiscal de Rusia Federación el período mínimo es de un año) depende de cómo la empresa paga por los servicios de la compañía de seguros. El código tributario ofrece dos posibles opciones– pago a tanto alzado y pagos varios por periodos de seguro.

En el primer caso (pago único), el monto pagado en virtud del contrato de seguro se imputa a gastos de manera uniforme a lo largo de toda la vigencia del contrato, en proporción al número de días naturales del contrato en el período de información.

En el segundo caso (varios pagos por períodos de seguro), cada pago debe reconocerse de manera uniforme durante el período correspondiente al período por el cual se transfirió el pago, nuevamente en proporción al número de días calendario del contrato en el período de informe actual.

En la práctica, también es posible una tercera opción, que no está descrita en el Código Tributario. Hablamos de casos de pago fraccionado, cuando el contrato no indica claramente por qué período se realiza cada pago específico. Este es un plan de cuotas regulares, cuando el contrato solo establece las fechas para realizar el próximo pago, pero no hay vinculación de este pago con el período de seguro. Cómo actuar en tal caso, el Código Tributario no lo dice. Si aplicamos aquí la lógica utilizada en el Artículo 272 del Código Fiscal de la Federación Rusa, resulta que cada pago debe distribuirse uniformemente durante el período desde la fecha de transferencia del pago hasta la fecha de finalización del período de seguro. .

IRPF y aportaciones a fondos

Las primas de seguro que paga el empleador en virtud del acuerdo VHI no crean ingresos imponibles para los empleados asegurados debido a la indicación directa de esto en el párrafo 3 del Artículo 213 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Tenga en cuenta que, a diferencia del impuesto sobre la renta, no hay racionamiento en parte. Incluso si el empleador no pudiera tener plenamente en cuenta la cantidad pagada en virtud del contrato de seguro en los gastos, el impuesto sobre la renta de las personas físicas no se genera para los empleados asegurados en virtud de dicho contrato.

No existe obligación de devengar el IRPF por el coste de los servicios médicos que reciben los trabajadores asegurados del programa VHI a cargo del empleador. Esto se establece en el subpárrafo 3 del párrafo 1 del Artículo 213 del Código Fiscal de la Federación Rusa. La única excepción es el pago a través de un seguro de tratamiento de balneario. Aquí surge el impuesto sobre la renta personal, pero no el empleador, pero la compañía de seguros es reconocida como agente para este pago (cláusula 1, artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Es ella quien tendrá que calcular el impuesto sobre la renta personal del costo del viaje, si es posible, retenerlo y trasladarlo al presupuesto, o informar a los inspectores sobre la imposibilidad de retención (inciso 5 del artículo 226 del Código Tributario de la Federación Rusa, decisión del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa de fecha 10.11.10 No. VAS-14352 / 10). Entonces, el contador de la organización empleadora no tiene nada de qué preocuparse.

El tema de las contribuciones a fondos extrapresupuestarios se resuelve de manera similar. De acuerdo con el inciso 5 del párrafo 1 del artículo 9 de la Ley Federal No. 212-FZ del 24 de julio de 2009, los pagos bajo contratos de seguro personal voluntario para empleados que prevén el pago de servicios médicos y se concluyen por un período de al menos un año están exentos del cálculo de las cotizaciones. Al mismo tiempo, el legislador, al igual que en el caso del IRPF, no ha establecido norma alguna para este beneficio. Esto significa que no es necesario devengar contribuciones para pagos a favor de los empleados, incluso si parte de los costos del contrato no se tienen en cuenta al gravar las ganancias.