Добровільне медичне страхування для підприємства. Основи ДМС для працівників: правила та особливості оформлення

Ряд великих компаній підвищує свій статус роботодавця, включно з соціальним пакетом для співробітників поліс ДМС. Але не завжди зрозуміло, що ховається під цією «плюшкою». Чи всі поліси однакові, чи вони відрізняються набором послуг? Наскільки ДМС краще за ЗМС? Яке підводне каміння є в оформленні такого договору? І скільки це коштує? Розберемося по порядку.

Про медичне страхування в цілому

Почнемо із головного: визначимо, що таке ДМС. Розшифровується абревіатура як добровільне медичне страхування.

Безкоштовна медицина – поняття дуже умовне. Навіть якщо ви відвідали терапевта у звичайній міській поліклініці та не заплатили за це гроші, це не означає, що його послуги справді нічого не коштували. Фірми-роботодавці, які купують поліси для своїх працівників, регулярно відраховують до фонду обов'язкового медичного страхування певну суму, що залежить від розміру зарплати працівників. З цього фонду фінансується робота лікарів, яка для населення виглядає безкоштовною.

Не просто так у клініці від вас вимагають поліс обов'язкового соціального страхування (ОМС), оформляють карту і змушують купувати горезвісні талончики. Всі ці «папірці» зрештою потрібні для того, щоб лікувальна установа потім повідомила страхову компанію, що такий громадянин отримав послугу.

Тому і необхідний поліс ЗМС, щоб поліклініка була впевнена в тому, що страховик сплатить ваше відвідування лікаря. Якщо ви не застраховані, доведеться сплатити консультацію лікаря зі своєї кишені. Щоправда, лікар, який вас лікував, жодної вигоди з цього не матиме, але це вже інша історія.

Загвоздка в тому, що послуги, що надаються в рамках полісу ЗМС, обмежені. Лікуватися можна лише у певних установах, а за деякі аналізи та процедури доведеться доплачувати окремо. Якщо ви купите поліс ДМС, частина цих обмежень зніметься.

Що таке ДМС

Укладання договору добровільного медичного страхування дозволяє отримати доступ до повного та дорогого лікування у комерційних клініках. Ви вибираєте заклад, в якому бажаєте отримувати послуги лікарів, укладаєте договір із страховиком та оплачуєте поліс.

Коштує це дорого, і є можливість, що ви так і не користуєтеся полісом. Але якщо раптом необхідність у складному та недешевому лікуванні виникне, то внесення страхової премії виявиться вигіднішим, ніж якби ви сплатили всі послуги клініки.

Що входить до ДМС

Тепер коли стало зрозуміло, що таке ДМС, розберемося з набором послуг. Перевага цього виду страхування в тому, що клієнт сам вибирає, які види медичної допомоги та в якому обсязі бажає отримувати. Список може бути будь-яким: від стандартної амбулаторно-поліклінічної допомоги до платних пологів та санаторно-курортного лікування. Також клієнт визначає, у якій клініці йому зручніше консультуватися.

Зрозуміло, що більше включено послуг, тим дорожче поліс. Також на вартість впливає наявність або відсутність хронічних захворювань та обраний лікувальний заклад. До речі, це не обов'язково має бути одна клініка. Є мережеві програми ДМС, у межах яких страхувальник має право звернутися до будь-якої поліклініки з що у програмі.

Кожна страхова компанія має свою тарифну політику, і вартість ідентичного, на перший погляд, набору послуг може різнитися залежно від організації.

Види ДМС

У Росії найбільш поширене корпоративне ДМС, коли договір ДМС укладається з юридичною особою, яка купує страховки своїх співробітників.

В останні роки набуває популярності та індивідуального ДМС, але тут на багатьох чекає розчарування. Неприємний нюанс полягає в тому, що самі страховики не дуже охоче співпрацюють із фізичними особами – цю діяльність вони вважають досить збитковою. Тому із корпоративних клієнтів страховики беруть набагато менше, ніж із приватних.

Якщо юридична особа купує страховки співробітникам, це ще не означає, що всі вони скористаються отриманою пільгою. Якщо ж людина в індивідуальному порядку звертається за полісом, то є підстави вважати, що вона має якесь захворювання, що вимагає дорогого лікування.

Дещо краща ситуація у сфері ДМС для громадян інших держав. Медична допомога іноземцям на безоплатній основі дуже обмежена, тому їхнє бажання оформити добровільне медстрахування не сприймається як намір вирішити серйозні проблеми зі здоров'ям за відносно невеликі гроші.

Вартість ДМС

Для юрособи витрати залежить від чисельності працівників. Для підприємств вартість поліса на одного працівника може становити від 8-10 тис. рублів при економ-варіанті. Якщо вибирається преміум-обслуговування, ціна зростає до 100 тис. рублів і більше.

ДМС для фізичних осіб коштує в середньому 25 тис. рублів на рік, якщо не сильно шикувати. Як було зазначено, для приватних клієнтів ця послуга - майже розкіш. Наприклад, якщо розглядати компанію "Інгосстрах", ДМС у Москві для фізичних осіб надається за вартістю від 38 тис. рублів. Це базовий пакет, до якого навіть не входять стоматологічні послуги, заради яких багато хто, власне, і беруть добровільну страховку.

Зрозуміло, покупка поліса за 25 тис. рублів не обмежує набір медичних послуг саме цією цифрою, адже страхова сума в рази перевищує страхову премію. Тобто, ви платите 25 тис., а послуг можете отримати на кілька мільйонів. У цьому полягає вигода ДМС.

Які компанії надають послуги ДМС

Однією з провідних компаній у цій галузі є «Інгосстрах». ДМС пропонується в п'яти варіантах, і якщо жодна з програм не влаштовує, то можна домовитися про вироблення індивідуального пакету послуг.

Серед інших компаній можна відзначити «ТСК», «УралСиб Страхування», «Ренесанс-Страхування», «Росдержстрах», «Російський Стандарт Страхування», «РЕСО-Гарантію», «Злагода» та ін.

Іноді компанії надають обмежені поліси. Наприклад, «ВТБ Страхування» має програму страхування у разі критичних захворювань (інфаркт, інсульт, онкологія тощо. буд.). У «Альфа Страхування» є захист у разі укусу кліща.

Податкові відрахування

Оскільки в Росії послуги страхування мало розвинені, то багато хто не тільки не в курсі, що таке ДМС, а й які пільги встановлені щодо нього. Адже якщо ви працюєте офіційно і справно виплачуєте ПДФО, то маєте право на соціальне податкове відрахування до 120 тис. рублів на рік. Це означає, що держава готова повернути до 15,6 тис. сплаченого податку.

Пільга поширюється лише на ДМС. При купівлі інших видів страхових полісів вирахування не надається.

Переваги та недоліки ДМС

Плюси та мінуси ДМС лежать на поверхні. Кожна людина, якій довелося особисто скористатися послугами як державних, так і приватних клінік, чітко відчула різницю. У комерційній установі лікар завжди має час, щоб уважно вислухати пацієнта, немає суєти, лайки та черг. Клініка працює у вихідні і до пізнього вечора. І якщо клієнту потрібен, наприклад, невропатолог, він потрапляє до нього, оминаючи терапевта.

Ще пацієнти позбавляються необхідності проходити непотрібні обстеження. Хто стикався, той знає, що, з якою б проблемою він не звернувся до держполіклініки, з кабінету терапевта він, швидше за все, вийде зі стандартним списком аналізів, які необхідно здати для отримання направлення до гастроентеролога, наприклад. Адже за кожен аналіз лікувальний заклад отримує оплату. Але це навряд чи прокотить із ДМС. Страхові компанії, яким доводиться платити за кожну маніпуляцію, не допустять, щоби лікарі водили їх за ніс.

Головний недолік ДМС - це висока ціна, а також складність вибору відповідного страховика та оптимальної програми. Тепер ми знаємо, що таке ДМС, та як користуватися цими послугами.

У Росії забезпечення населення медичним захистом у формі страхування здійснюється в обов'язковому порядку та в рамках добровільного волевиявлення громадян та організацій. Поліс ЗМС знайомий багатьом, всі громадяни набувають базових медичних послуг на його основі. Поліси добровільного страхування як доповнення до ЗМС самостійно оформляють лише одиниці. Великі компанії та організації купують пакети ДМС для своїх співробітників, що дозволяє не тільки підвищити їхню якість життя, а й свідчить про розвиток страхової культури в країні.

Що таке ДМС для працівників та що воно дає?

Визнання Росії соціальною державою передбачає надання безкоштовної медичної допомоги, що реалізується у вигляді програми ЗМС. Обсяг послуг, які надають бюджетні медичні організації, суттєво обмежений законодавством. Проведення дорогих досліджень суворо квотується, наприклад, для проходження МРТ-дослідження або отримання консультації вузького спеціаліста потрібно довго чекати своєї черги, оскільки запис ведеться на місяці вперед. Про всі складнощі можна забути за наявності ДМС.

Придбання продукту ДМС можливе як громадянином індивідуально для себе чи сім'ї, так і організацією для співробітників. У цьому випадку йдеться про колективну програму, до якої підключаються співробітники відповідно до сформованого списку. Знову прийняті підключаються до договору виходячи з заяви, зазвичай, після закінчення випробувального терміну. При звільненні він виключається із програми, і отримати допомогу з полісу не зможе.

Наявність ДМС дозволяє отримати якісну всебічну медичну допомогу як планового характеру, наприклад, видалення зубного каменю, а й екстрену, потребує негайної госпіталізації.

Надання послуг здійснюється у клініках та лікувальних організаціях за направленням страховика, зокрема, під час укладання клієнту видається перелік ЛПЗ, з якими компанія працює.

Компанії, керівники яких вміють правильно прораховувати ризики та економити, вже уклали договір ДМС. Це дозволяє не лише збільшити мотивацію працівників та розшити соціальний пакет, а й зменшити суму податкових виплат. Корпоративний поліс – вибір роботодавцем програми, оформлення колективної угоди з підготовкою всіх документів та оплату страхування всіх службовців.

Всім страховим продуктам за своєю природою притаманні певні недоліки та переваги, медичне страхування не є винятком. Аналізуватимуться нижче переваги та недоліки будуть з погляду полісів ЗМС та ДМС.

На відміну від обов'язкового участь у програмі ДМС та користування в її рамках медичними послугами дозволяє виділити такі переваги:

• можливість скористатися додатковими послугами кваліфікованих медичних працівників, у тому числі стоматологія, надання медичних послуг вдома, проходження реабілітації в курортно-санаторних профілакторіях на території України та інші;
• усі дослідження виробляються на сучасному технічному обладнанні;
• службовці не витрачають робочий час на отримання планового лікування та очікування у чергах, оскільки ЛПЗ у рамках ДМС надають послуги в розширені години прийому та строго по запису, що здійснюється у найкоротші терміни (не більше 1-2 діб). Це дозволяє коригувати час та при необхідності успішно поєднувати роботу та проходження лікування;
• робота у компанії, що пропонує працівникам ДМС, є більш престижною порівняно з аналогічними;
• компаніям надається можливість при працевлаштуванні співробітника спрямовувати його на медогляд та проводити щорічну диспансеризацію;
• для великих компаній страховики гарантують індивідуальний підхід та призначає відповідального фахівця, який готовий будь-якої миті відповісти на всі питання;
• при виконанні низки умов витрати на ДМС здатні зменшити витрати на сплату податку на прибуток за рахунок зниження бази оподаткування (ст. 253 ПК);
• в індивідуальних програмах передбачено можливість використовувати поліс ДМС працівнику та членам його сім'ї.

Основний та суттєвий недолік полягає у суттєвій страховій премії, тобто вартості самого продукту.

До недоліків також можна віднести процес оформлення ДМС, підготовка всіх необхідних документів, списків застрахованих, погодження умов програми та інші. Досить часто страховики, обслуговуючи великі компанії, через обсяги не справляються з кількістю заявок за програмами ДМС, у результаті страждають працівники, не отримавши своєчасно допомогу.

Придбання ДМС можливе лише у страховій компанії, яка має відповідну ліцензію. Вибір страховика необхідно проводити за такими критеріями:

• рейтинг НРА або РА, який присвоюється всім компанія – він повинен бути не нижчим від рівня А і входити до ТОП-30;
• широкий перелік партнерів-ЛПЗ різних спеціалізацій;
• позитивна історія виплат;
• наявність фахівців, здатних обслуговувати корпоративних клієнтів з ДМС та мають необхідну освіту.

Безумовно, важливим критерієм при виборі буде вартість, оскільки ДМС належить до добровільних видів вартість та правила формуються кожним страховиком самостійно.

Перед оформленням необхідно вирішити питання щодо програми та умов страхування, а також необхідного обсягу медичних послуг. Оформлення документів провадиться після надання:

• документів на компанію (ІПН, ОГРН та інші);
• заяву на страхування із додатком списку застрахованих.

Застраховані після укладання колективного договору повинні звернутися до страховика особисто або централізовано для отримання полісів, що містять особисті відомості та інформацію про договір. Такі поліси можуть бути оформлені у вигляді пластикових карток або окремим фірмовим бланком.

Вартість даної страховки

Вартість знаходиться у прямій залежності від програми та умов страхування, а також обсягу медичних послуг. Істотно подорожчає страховку ДМС включення послуг із стоматології. Впливає на вартість також кількість учасників програми, включених до списку.

Вартість ДМС залежить від суми лімітів на одного працівника, як правило, подібна сума становить від 50 до 100 тисяч рублів. Середня вартість поліса на одного застрахованого складає від 7000 до 30000 рублів. Компанії підвищуючи лояльність та мотивацію встановлюють різні розміри лімітів залежно від посади службовця. Це дозволяє суттєво заощадити.

При звільненні працівника та виключенні його зі списку страховик перераховує загальний розмір внеску та зобов'язаний повернути надмірно сплачену премію. При прийомі нових та підключенні їх до колективної програми загальний страховий внесок підлягає перерахунку, і компанія має внести доплату.

ДМС необхідно відрізняти від продуктів НР, останні надають страховий захист у разі пошкодження здоров'я внаслідок нещасних випадків.

Збитки, завдані внаслідок хвороби, у яких переважно є винятком. Крім цього ДМС спрямовано саме на лікування, а продукти по СР лише на виплату грошової компенсації, розмір якої залежить від ступеня пошкодження.

Добровільне медичне страхування (ДМС)– це форма особистого чи самостійного страхування. Воно дозволяє користуватися медичними послугами у спеціалізованих лікувально-профілактичних закладах, приватних клініках або у державних та напівдержавних клініках, що надають послуги на платній основі (залежно від пакета вибраних послуг).

Об'єктом у разі страхування не здоров'я пацієнта, а витрати з його лікування. Тому ДМС уможливлює часткове або повне відшкодування витрат за надання медичної допомоги. Про те, що являє собою поліс ДМС, йтиметься в нашій статті.

Основні види

ДМС має дві форми залежно від чисельності застрахованих осіб:

1. Приватне чи індивідуальне ДМС. Оформляється фізичною особою для себе та/або для кожного окремого члена своєї сім'ї. Такий поліс ДМС забезпечує ширший спектр послуг, включаючи страхування від нещасних випадків.
   • Додаткове приватне ДМС (частково покриває витрати на ті послуги, що входять до програми Обов'язкового медичного страхування).
   • Самостійне приватне ДМС (повністю покриває витрати на послуги, що надаються ЗМС).
2. Колективне чи корпоративне ДМС.Страхування юридичних осіб. Оформляється роботодавцем своїх працівників.

Хто має право оформити

Будь-яка фізична чи юридична особа, яка є дієздатною, має право на отримання полісу ДМС. Як застрахованих можуть виступати громадяни РФ або іноземні громадяни, та особи, що не мають громадянства.

Страхувальниками виступають як окремі дієздатні особи, і організації, які мають їх інтереси.

Кому можуть відмовити

Відмова в отриманні полісу ДМС може стосуватися осіб, визнаних недієздатними. А також осіб, які страждають на захворювання, на лікування яких йдуть кошти з держбюджету – саркоїдоз, туберкульоз, психічні та венеричні захворювання, особливо небезпечні інфекції (тиф, чума, сибірка, натуральна віспа та ін.), що вимагають карантинних заходів та онкологічні хворі (з моменту встановлення діагнозу).

Плюси і мінуси

Для приватної особи:

1. Застрахований отримує свободу вибору, тобто можливість самостійного вибору клініки, спеціаліста та пропонованих послуг.
2. Тримач полісу ДМС заощаджує свій час, отримуючи медичні послуги високого класу без стояння в чергах.
3. Наявність оплаченого полісу ДМС на весь період страхує підвищення тарифів на послуги медичних установ.
4. Страхова компанія самостійно займається врегулюванням претензій, що виникли у пацієнта до медичного закладу під час дії страховки.
5. Можливість запису на прийом до лікарів у режимі on-line.
6. Недоліком цього виду медичного страхування для деяких приватних осіб може бути висока ціна.

Для роботодавця:

1. Ця форма страхування підвищує лояльність співробітників до свого підприємства та керівника підприємства.
2. Мотивація персоналу.
3. З'являється можливість чіткого обліку витрат на обслуговування.
4. Можливість самостійного включення до поліс тих чи інших послуг.
5. Можливість дострокового закриття полісу у разі звільнення працівника.
6. Компанія, що надає безкоштовні поліси ДМС працівникам, має конкурентну перевагу.
7. Зменшення бази оподаткування.
8. Мінусами придбання даного виду страховки є необхідність скрупульозності під час укладання договорів, додатковий обсяг роботи для бухгалтерії та висока ціна.

Програма зі стандартного пакету

Амбулаторне лікування

Питаннями діагностики та лікування займається певний спеціаліст, який діє у межах послуг:

• Електроенцефалографія.
• Діагностика кровообігу методом РВГ.
• Електрокардіографія, у тому числі і ВЕМ та реєстрація ЕКГ протягом тривалого часу.
• Рентген, зокрема і томографія.
• Ендоскопічні дослідження.
• Лабораторні дослідження (аналізи).

Лікувальні, консультаційні та діагностичні прийоми у лікарів

Програма включає надання допомоги за основними спеціальностями: кардіологія, терапія, пульмонологія (крім туберкульозних та онкологічних хворих), педіатрія, неврологія, урологія, проктологія, гастроентерологія, ревматологія, хірургія, ендокринологія, акушерія, акушерія.

Надання екстреної (швидкої) медичної допомоги

Невідкладна допомога гарантовано надається страховиком 24 години на добу. Необхідність надання цієї послуги виникає у ситуаціях, що загрожують життю.

Надання швидкої допомоги включає:

• виїзд бригади на місце дзвінка;
• лікарський огляд та допомога;
• прискорене лабораторне обстеження (у разі потреби);
• екстрене забезпечення необхідних лікувальних маніпуляцій;
• перевезення хворого на стаціонар.

Госпіталізація (екстрена та планова)

Необхідність госпіталізації визначається лікарем. Фахівець може бути представником клініки, де пацієнт проходить лікування, працівником швидкої допомоги. Також лікар може бути наданий страховиком.

Лікар також визначає необхідні лікувальні та діагностичні маніпуляції в рамках наступного списку послуг.

Лабораторні аналізи, що проводяться для діагностичних цілей:

• клінічні;
• бактеріологічні;
• імунологічні;
• гормональні;
• біохімічні;
• серологічні.

Інші дослідження з метою проведення діагностики:

• радіоізотопні методи діагностики;
• рентгенографія;
• дослідження на комп'ютерному томографі;
• рентгеноскопія (зокрема і хірургічна);
• функціональна діагностика (зокрема ультразвукова).

У разі якщо застрахований був госпіталізований до установи, на яку не поширюється дія договору, то він може бути перенаправлений до стаціонару, який має договір із страховиком.

Ця операція здійснюється з урахуванням побажань та загального стану хворого. І тут всі витрати, пов'язані з транспортуванням хворого, оплачуються страховиком.

Санаторно-курортне або реабілітаційно-відновне лікування

Програма набирає чинності, якщо є факт перенесення хворим на захворювання, що входить до переліку страхових випадків. Даний вид лікування здійснюється у санаторіях, водолікарнях, фізкультурних диспансерах, клініках відновного лікування, центрах реабілітації.

Медичні послуги, що надаються:

• фізіотерапевтичне лікування (лікування лазером, ультразвуком, магнітними полями, КВЧ, електролікування, електросон, лікування в барокамері та ін.);
• лікування травами (фітотерапія);
• гірудотерапія;
• масаж;
• бальнеолікування;
• лікувальне плавання;
• таласотерапія;
• грязелікування;
• гомеопатичне лікування;
• мануальна терапія;
• постзимометрична релаксація (БЕЗ);
• дієтолікування та лікування голодом.

Сімейний (особистий) лікар

Терапевтична та амбулаторна допомога за базовою програмою ДМС може здійснюватись вдома або в поліклініці. Дані послуги закріплюються за (особистим) лікарем відділення терапії.

• здійснення спостереження та лікування особистим лікарем у разі загострення хронічних та появи гострих захворювань в амбулаторно-поліклінічних умовах;
• лікувально-діагностичні маніпуляції, що здійснюються особистим лікарем вдома із залученням фахівців для консультації (за необхідності);
• діагностика та лікування згідно з призначенням особистого лікаря;
• фізіотерапія, ЛФК, масаж;
• отримання допомоги інших фахівців за направленням сімейного (особистого) лікаря;
• ведення лікарняної документації (історія, лікарняні листи, довідки, виписки);
• госпіталізація у разі виникнення показань з патронажем сімейного лікаря під час перебування пацієнта у стаціонарі.

Стоматологія

Договором страхування може бути надання стоматологічної допомоги. Установи для надання даних послуг також передбачені договором:

• діагностика, амбулаторно-поліклінічні стоматологічні послуги (консультації, рентген та ін.);
• терапевтичні та хірургічні маніпуляції;
• ортодонтична та парадонтологічна стоматологія;
• здійснення процедури протезування (зокрема підготовка);
• інші послуги, що проводяться згідно з медичними показаннями.

Кожна страхова компанія працює із різними програмами ДМС.

Тому перелік гарантій, що надаються, може відрізнятися. Але в будь-якому випадку медичне страхування може бути основним або додатковим. Основна покриває витрати на надання медичної допомоги за показаннями необхідними для життя. Додаткова покриває витрати на послуги, що супроводжують основне лікування: протезування, стоматологічне обслуговування та ін.

Що не є страховим випадком

Послуги, що надаються, обмежуються рамками договору про добровільне медичне страхування. Страхові випадки та винятки з них повинні бути чітко прописані у договорі або полісі.

Не передбачені страховим договором такі ситуації:

• хвороби та травми, що виникли внаслідок алкогольної або наркотичної інтоксикації, при вживанні токсичних засобів та інших психоактивних речовин;
• травмування та патологічні стани, що відбулися внаслідок вчинення застрахованим протиправних дій;
• умисне заподіяння собі травм та каліцтв застрахованою особою, спроби суїциду.

Також не є страховим випадком поводження пацієнта з ушкодженнями, отриманими за таких обставин:

• радіоактивне зараження, вплив радіації внаслідок ядерного вибуху;
• травми та хвороби, отримані при військових діях, військових маневрах та інших військових заходах;
• каліцтва, травми, хвороби, отримані під час Громадянської війни, народні заворушення, страйки;
• травми, втрата здоров'я при ураганах, штормах та інших стихійних лих.

Термін дії

Договір добровільного медичного страхування укладається на будь-який термін, але не менше 1 місяць. Але за традицією страхові компанії укладають договори на термін, який становить 1 рік. Оплата медичної страховки провадиться одноразово. У період дії страховки перелік послуг не змінюється.

Відмінності ДМС від ЗМС

Добровільне медичне страхування- Вигляд особистого страхування. Воно, зокрема, дозволяє отримувати допомогу в лікувально-профілактичних закладах (ЛПЗ), які не працюють за програмою ЗМС.

Обов'язкове медичне страхування (ЗМС)- вид обов'язкового соціального страхування, що є систему створюваних державою правових, економічних пріоритетів та організаційних заходів, вкладених у забезпечення, у разі настання страхового випадку, гарантій безоплатного надання застрахованому особі медичної допомоги з допомогою коштів обов'язкового медичного страхування не більше територіальної програми обов'язкового медичного страхування й у випадках , встановлених Федеральним законом, у межах базової програми обов'язкового соціального страхування.

Основні відмінності:

• ДМС є особистим вибором пацієнта, причому ОМС є обов'язковим для населення.
• Умови ДМС визначено страховими компаніями, у разі ОМС визначено державою.
• Поліс ДМС забезпечує ширший список медичних послуг, що надаються, ніж поліс ЗМС.
• ДМС дає можливість самостійного вибору клініки, у той час як пацієнти з ОМС отримують медичну допомогу в установах, прикріплених до місця проживання.
• ДМС дозволяє самостійно вибрати страхові програми, програми ЗМС визначені державою.

Як оформляється договір

Зазвичай сторонами, які підписують цей договір, є страхувальник (підприємство) та страховик (страхова компанія).

У ньому вказуються:

• страхова сума – гроші, які страховик виплачує страхувальнику, коли настає страховий випадок;
• страхова премія - витрати, які несе страхувальник перед страховиком;
• застраховані особи (співробітники), страхові випадки та ризики – з вичерпним перерахуванням усіх умов надання допомоги, аж до обмежень за віком працівника;
• термін початку дії договору (або з дня підписання або з певної дати).

Крім згаданих раніше, існують такі особливості податкового обліку витрат на медичне страхування працівників (ст. 272 ​​НК РФ):

• страховий внесок враховується у звітному періоді, за який його було зроблено;
• якщо у договорі зазначено, що внесок провадиться одноразово, то у разі, якщо договір діє довше одного звітного періоду, витрати розподіляються рівномірно.

Страхові внески у системі ДМС беруть участь у формуванні податку з доходу фізичних осіб. Це стосується випадків, коли медичним обслуговуванням користуються члени сімей застрахованих.

Також витрати на договори ДМС строком на понад 1 рік не оподатковуються внесками на ОСС (обов'язкове соціальне страхування).

Вартість полісу

Ціни варіюють залежно від набору послуг, якості обслуговування та призначення. Найпростіші та недорогі види ДМС забезпечують обслуговування у добрій клініці, але не включає складні діагностичні методи, наприклад, томографія.

При бажанні можна отримати лише пакет надання лише невідкладної медичної допомоги, наприклад, при травмах внаслідок ДТП. Орієнтовна вартість 8000 рублів.

Розширені програмикоштуватимуть дорожче, вони включають послуги лікарів (у тому числі і здавання аналізів) вдома та в поліклініці, стаціонарну, невідкладну та стоматологічну допомогу. Повна програма ДМС поширюється на осіб, які перебувають за кордоном. приблизна вартість 12000 рублів.

Найдорожчі види ДМСзабезпечують лікування у іноземних медичних клініках. Річний внесок на укладення договору за цією програмою обчислюється тисячами доларів.

Отже, придбання полісу Добровільного соціального страхування є вигідною альтернативою отримання медичних послуг за програмою Обов'язкового соціального страхування.

Процедура страхування поширюється як одну людину, і цілу сім'ю. Цей вид страхування включає ширший спектр високоякісних послуг. При виборі цього виду страхування важливим моментом є вибір страхової компанії. Зверніть увагу на рейтинг, репутацію, відгуки клієнтів.

Поруч із обов'язковим медичним страхуванням, у системі охорони здоров'я існує альтернатива - добровільне медичне страхування. Ця програма дозволяє отримати своєчасну лікарську допомогу та вирішити різні проблеми зі здоров'ям, не чекаючи у чергах та не оплачуючи додаткові послуги у клініці. Як працює ДМС?

Добровільне медичне страхування давно відоме росіянам. Незважаючи на економічну кризу, багато програм ДМС фінансово доступні і можуть допомогти вирішити проблеми зі здоров'ям або знайти час на повноцінне обстеження та профілактику.

Що таке ДМС?

ДМС (добровільне медичне страхування) – це вид страхування, у якому страховик за певну плату (страховий внесок) організовує страхувальнику надання медичних послуг у вибраних клініках у разі настання страхового випадку - безкоштовно і оперативно. Відповідно до умов договору та обраної програми при настанні страхового випадку (необхідності звернення до лікувального закладу) застрахована особа має право отримати допомогу в межах страхової суми або отримати цю суму на свій рахунок та використати її на усунення наслідків страхового випадку. Після підписання договору зі страховою компанією застрахованій особі видається поліс ДМС. Він дозволяє отримувати:

• лікування (у стаціонарі чи амбулаторно);
• діагностику, обстеження, результати аналізів;
• консультації вузьких спеціалістів; швидку допомогу;
• стоматологічні процедури (якщо вони включені до полісу);
• додаткові послуги (придбання ліків, профілактичні, реабілітаційні заходи).

Вартість полісу ДМС розраховується індивідуально і залежить від особистих даних та медичних показань застрахованого, а також від обраної страхової програми. Страхування може бути індивідуальними та колективними, залежно від набору послуг розрізняють базову, розширену, повну страховку та спеціальні пропозиції СК.

Відмінності ДМС та ЗМС

Незважаючи на те, що обидва види страхування забезпечують лікарську допомогу, ЗМС (мінімально необхідне медобслуговування) від ДМС (додаткові послуги та сервіс) відрізняється досить сильно за цілим рядом пунктів, перерахованих у таблиці нижче:

Для того щоб застрахуватися за програмою ДМС страхувальник повинен самостійно звернутися до страховика. відвідавши офіс компанії або запросивши страхового агента до себе, у той час як у ЗМС страхуванні послуга надається всім громадянам РФ автоматично.

Основні суб'єкти системи ДМС

Основними суб'єктами ДМС є:

• Страхувальник - укладає договір та купує поліс ДМС. Як правило, страхувальником може бути будь-яка дієздатна людина, юридична особа чи благодійний фонд;
• Застрахована особа - людина, яка користується послугами полісу ДМС (сам страхувальник або інша фізична особа, щодо якої укладено договір). Їм може стати як будь-який громадянин РФ, і іноземний громадянин;
• Страхова компанія (страховик) - організація, що має ліцензію на цей вид діяльності;
• Медичні організації - ЛПЗ, що надають послуги медичного характеру та мають ліцензію на цю діяльність. Вони укладають угоди зі страховими компаніями.

Відносини між основними суб'єктами системи ДМС офіційно закріплені у кількох законодавчих актах, та представлені на наступній схемі:

Коротка історія розвитку ДМС у Росії

ДМС у Росії виникло 1991 року після ухвалення закону «Про медичне страхування громадян РРФСР». Модель добровільного страхування 1991-1993 років вирізнялася низькою ефективністю. Так, особа застрахована за договором ДМС прикріплювалася до певної медичної організації, і при настанні страхового випадку виплати найчастіше виявлялися нижче за страхові внески. Кошти, що залишалися після цього, поверталися. Така модель була вигідна для роботодавців, які приховують зарплати від податкових структур.

У 1993-1994 роках змінюється ставлення до страхування, підвищуються вимоги до страховиків. Виникають нові види програм ДМС. Страхові компенсації вже перевищують початкові страхові внески.

З 1995 року система ДМС зазнала істотних змін. По-перше, було заборонено повертати невитрачені кошти (хоча є депозитний договір ДМС, який дозволяє переносити кошти у наступний страховий період). Не дозволяло роботодавцям ухилятися від сплати податків. По-друге, стало жорстким законодавство щодо страховиків, у рамках ДМС організації стали пропонувати велику кількість програм та різні переліки послуг, з'явився особистий підхід до клієнта.

Як фінансується ДМЗ?

ДМС фінансується з власних коштів страхувальника (людини або організації), що сплачуються як страхові внески. Розмір платежів визначається договором, який укладається зі страховою компанією.

Страховик із сформованого страхового фонду оплачує лікувальним установам фактично надані медичні послуги за програмою ДМС. Страхові організації можуть мати також додаткові канали фінансування, використовувати власні кошти та відсотки за отриманими та вкладеними страховими внесками. Таким чином, кошти надходять до страховика з різних джерел. Далі вони акумулюються на банківському рахунку та витрачаються за кошторисом конкретного полісу ДМС.

На сьогоднішній день система ДМС активно розвивається. У зв'язку з економічною кризою і зниженням купівельної спроможності населення, розробляються нові програми і усічені поліси. Основу сучасної системи ДМС складають: турбота про здоров'я людей, індивідуальний підхід до кожної людини, збільшення відповідальності страхових та медичних організацій, підвищення якості медичних послуг, законодавче регулювання всіх процесів.

Як працює система ДМС у Росії сьогодні?

Сьогодні поліси ДМС найчастіше купують роботодавці для своїх працівників. Індивідуальне страхування за системою ДМС поширене значно менше, головним чином через дуже високі тарифи.

Для оформлення полісу заявнику лише потрібно прийти з паспортом до страхової компанії, заповнити заяву і укласти договір ДМС. У деяких випадках може знадобитися проходження медичного огляду або анкетування.

При настанні страхового випадку слід зателефонувати до страхової організації. Вона направить до хворого бригаду медиків або інше сприятиме в отриманні допомоги, в екстрених ситуаціях допускається викликати міську швидку допомогу за номером 112. Після госпіталізації потрібно повідомити свого агента номер лікарні, щоб страховик сплатив витрати та покращив умови розміщення хворого. Звичайне отримання лікарської допомоги з ДМС виглядає так:

• Візит до лікаря та отримання направлення на необхідні обстеження чи процедури;
• Звернення до особистого менеджера до страхової компанії з направленням від лікаря;
• Спільний вибір медичного закладу та часу проходження процедур;
• Виконання лікувальних заходів.

За цих умов усі витрати несе страхова компанія. Вони обмежені розміром страхової суми, визначеної договором ДМС, та переліком послуг, включених у конкретний поліс.

Залучити працівника лише зарплатою стає все складніше та складніше. Тому різні «соцпакети» з'явилися не лише у великих, а й у невеликих компаній. Чи не обов'язковою складовою соцпакету є медична страховка. Про те, як правильно оформити таку страховку та як нарахувати податки та внески, пов'язані з добровільним медичним страхуванням (ДМС) працівника за рахунок роботодавця, читайте у цій статті.

Види страховок

Відразу обмовимося, що правила оподаткування, особливо в частині, сильно залежать від виду страховки, яку роботодавець вирішив включити до соцпакету. Так, там може бути страховка на випадок інвалідності чи смерті. Крім того, законодавство передбачає можливість страхування у разі тимчасової непрацездатності.

Однак ці варіанти страховок, скоріше, екзотика, з якою більшості бухгалтерів стикатися не доводиться. Найчастіше до соціального пакету потрапляють поліси добровільного медичного страхування, які дають працівникам можливість отримувати медичну допомогу в акредитованих страховою компанією медичних установах (поліклініках, лікарнях, травмпунктах, санаторіях тощо). На цьому різновиді страховок ми і зупинимося.

Три умови для ДМС

Отже, керівництво компанії вирішило забезпечити працівників медичним страхуванням. І тому підприємства необхідно буде укласти зі страховою організацією договір добровільного особистого страхування на користь третіх осіб (працівників).

Відповідно, до обов'язків роботодавця входить оплата такої страховки, а безпосередньо користуватися послугами медустанов будуть працівники. Податковий кодекс дозволяє врахувати у видатках оплату такої страховки. Щоправда, при цьому є дещо «але».

Так, по-перше, обов'язок забезпечити працівників страховкою має бути зафіксована у трудовому чи колективному договорі (п. 1 ст. 255 НК РФ). По-друге, у витрати можна включити ті суми, які перераховані на оплату страховки співробітників, тобто. осіб, із якими в організації укладено трудовий договір. По-третє, сума, яку можна віднести на витрати, обмежена шістьма відсотками загальної суми витрат на оплату праці. Нарешті, по-четверте, сам договір страхування може бути укладено терміном щонайменше року. Розглянемо ці умови докладно.

Що пишемо у договорі

Почнемо із трудового договору. Зрозуміло, що цю умову треба закріпити у трудових договорах із співробітниками, але зробити це можна по-різному.

Так, це може бути пряма вказівка ​​на те, що роботодавець зобов'язаний застрахувати співробітника за програмою ДМС. А може бути й посилання на локальний нормативний акт — Положення про соціальні гарантії, Правила внутрішнього трудового розпорядку тощо, де міститься така умова. При цьому якщо обраний перший варіант, то всі «зокрема» (як то: з якого моменту надається страховка, чи діє вона при звільненні, переведенні, переході на іншу посаду, обсяг цієї страховки) необхідно зафіксувати або також у договорі, або шляхом відсилання до відповідного локального акту.

Також потрібно чітко стежити, щоби список застрахованих осіб збігався зі списком співробітників організації. Адже у витрати, що враховуються при оподаткуванні прибутку, можуть потрапляти ті суми, які сплачені за договорами страхування осіб, які мають чинний трудовий договір з організацією. Звичайно, оплата страховок для членів сім'ї співробітників або для осіб, з якими організація має цивільно-правові договори, є можливою. Але податкову базу з прибутку такі витрати не зменшуватимуть.

Нормування витрат

Перейдемо до нормування. У витрати з податку на прибуток включаються платежі за договорами ДМС у розмірі не більше шести відсотків суми витрат на оплату праці.

Зверніть увагу, що для цілей розрахунку нормативу до складу витрат на оплату праці включаються суми зарплати всіх працівників підприємства, а не лише тих, кому оформляється страховка. Також важливо пам'ятати, що ліміт визначається у тому ж періоді, коли провадиться облік витрат на страхування.

Розподіл витрат

Давайте тепер подивимося, коли враховуються витрати на ДМС. Для цього звернемося до пункту 6 статті 272 Податкового кодексу. Там сказано, що порядок визнання витрат на оплату страховок за договорами, укладеними на термін більше одного звітного періоду (у разі ДМС витрати за менш тривалими договорами у витрати просто не потрапляють, тому що за ПК РФ мінімальний термін - один рік) залежить від того, як компанія сплачує послуги страхової компанії. Податковий кодекс пропонує два можливі варіанти — одноразовий платіж та кілька платежів за періодами страхування.

У першому випадку (одноразовий платіж) сплачена за договором страхування сума відноситься на витрати рівномірно протягом усього терміну дії договору, пропорційно до кількості календарних днів дії договору у звітному періоді.

У другому випадку (кілька платежів за періодами страхування) кожен платіж слід визнавати рівномірно протягом терміну, відповідного періоду, за який було перераховано платіж, знову ж таки пропорційно до кількості календарних днів дії договору в поточному звітному періоді.

Насправді можливий ще й третій варіант, який у Податковому кодексі не описаний. Йдеться випадки розстрочки платежу, як у договорі чітко не зазначено, який саме період вноситься кожен конкретний платеж. Це нормальна розстрочка, як у договорі лише встановлено дати внесення чергового платежу, але прив'язки цього платежу до періоду страхування немає. Про те, як чинити в такому разі, у Податковому кодексі не йдеться. Якщо застосувати тут логіку, використовувану у статті 272 НК РФ, то вийде, кожен платіж треба рівномірно розподілити на період із дати перерахування платежу за датою закінчення періоду страхування.

ПДФО та внески до фондів

Страхові внески, які роботодавець сплачує за договором ДМС, не створюють оподатковуваний дохід у застрахованих працівників через пряму вказівку цього у пункті 3 статті 213 НК РФ. Зверніть увагу, що на відміну від податку на прибуток, в частині ніякого нормування немає. Навіть якщо роботодавець не зміг повністю врахувати у витратах суму, сплачену за договором страхування, ПДФО у застрахованих за таким договором працівників не виникає.

Не виникає обов'язку щодо нарахування ПДФО та в частині вартості медичних послуг, які застраховані працівники отримують у рамках програми ДМС, сплаченої роботодавцем. Про це йдеться у підпункті 3 пункту 1 статті 213 НК РФ. Єдиний виняток – оплата за рахунок страхування санаторно-курортного лікування. Тут ПДФО з'являється, але агентом із цієї виплати визнається не роботодавець, а страхова компанія (п. 1 ст. 226 НК РФ). Саме вона повинна буде обчислити ПДФО з вартості путівки, при можливості утримати його та перерахувати до бюджету, або повідомити інспекторів про неможливість утримання (п. 5 ст. 226 НК РФ, визначення ВАС РФ від 10.11.10 № ВАС-14352/10). Так що бухгалтеру організації-роботодавця і тут турбуватися нема про що.

Подібним чином вирішується питання і зі внесками до позабюджетних фондів. Відповідно до підпункту 5 пункту 1 статті 9 Федерального закону від 24.07.09 № 212-ФЗ, від нарахування внесків звільнено платежі за договорами добровільного особистого страхування працівників, які передбачають оплату медичних послуг та укладаються на строк не менше одного року. При цьому жодних нормативів для цієї пільги законодавець, як і у випадку з ПДФО, не встановив. Отже, нараховувати внески на платежі на користь працівників не потрібно, навіть якщо частина витрат за договором не враховується при оподаткуванні прибутку.